Возврат денег юридическому лицу из кассы

Содержание:

Лимит оплаты наличных расчетов между организациями

Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2019 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов — ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО — расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее — участники наличных расчетов).

Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

    выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
  • Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

    3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

    Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

    4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

    5 . Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы .

    6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

    Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

    Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

    Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

    выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

    на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

    выдачу работникам под отчет.

    7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

    Председатель Центрального банка РФ
    Э.С.НАБИУЛЛИНА

    Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

    Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

    Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

    Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора , заключенного между указанными лицами».

    Выдача работнику наличные под отчет на командировку

    Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

    Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

    Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

    Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

    Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

    Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения . Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

    Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

    Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

    Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

    Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

    1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2019
      Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
    2. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
      Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
    3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
      При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.
    Смотрите так же:  Ветеран труда какой нужен стаж

    Правила возврата денежных средств

    Правила возврата денежных средств, оплаченных в кассе офиса компании.

    1. Сделать запрос на возврат денежных средств за тур: по электронной почте, по телефону или лично в офисе.
    2. Согласовать запрос с ответственным менеджером по направлению на возврат денежных средств.
    3. После согласования и подтверждения суммы возврата с ответственным менеджером по направлению, написать заявление на возврат денежных средств на имя генерального директора ООО «Петербургский магазин путешествий» (пример заявления в Приложении №1).
      Скачать бланк заявления
    4. Возврат денежных средств покупателю осуществляется в кассе офиса компании, при наличии документов об оплате, паспорта РФ и заявления на возврат денежных средств во время работы кассы: понедельник-пятница с 10.00-18.30

    Выдача денежных средств представителю покупателя осуществляется при наличии нотариально заверенной доверенности.

    Правила возврата денежных средств, оплаченных по безнальному счету и по кредитным картам

    Возврат денежных средств, оплаченных по безналичной форме, осуществляется только в безналичном порядке на личный счет (счет кредитной/дебетовой карты или иной банковский счет).

    Возвраты за услуги, ранее оплаченные юридическими лицами в безналичном порядке, осуществляются на расчетные счета организаций в безналичном порядке.

    В соответствии с разъяснением ЦБ РФ от 28.09.2009 №34-ОР «организация не вправе производить возврат наличными за товары (работы, услуги) ранее оплаченные в безналичном порядке».

    1. Сделать запрос на возврат денежных средств за тур: по электронной почте, по телефону или лично в офисе.
    2. Согласовать запрос с ответственным менеджером по направлению на возврат денежных средств.
    3. После согласования и подтверждения суммы возврата с ответственным менеджером по направлению, написать заявление на возврат денежных средств на имя генерального директора ООО «Петербургский магазин путешествий» (Заявление от юридического лица на фирменном бланке организации). Пример заявления в Приложении 2.
    4. Возврат денежных средств осуществляется на расчетный счет физического (юридического) лица в течение 5-ти банковских дней.

    ООО «Петербургский магазин путешествий»

    Прошу вернуть денежные средства в размере (сумма прописью), уплаченные за тур (наименование тура, дата) в связи (указать причину возврата).

    Подпись (расшифровка подписи)

    Дата составления заявления

    ООО «Петербургский магазин путешествий»

    От Наименование организации (юр. лицо)

    (ФИО, дата рождения, паспортные данные (физ. лицо)

    Прошу вернуть денежные средства в размере (сумма прописью), уплаченные за тур (наименование тура, дата) в связи (указать причину возврата)

    По следующим реквизитам:

    Наименование контрагента: (юридическое название в соответствии со свидетельством о регистрации, для ИП ФИО следует писать полностью без сокращений)

    ИНН_____________________ БИК _____________________

    Подпись (расшифровка подписи)

    Дата составления заявления

    Если Вас заинтересовал данный тур, Вы можете отправить нам заявку на его предварительное бронирование (само бронирование осуществляется только после вашей предоплаты), и наш менеджер свяжется с вами по указанному телефону в течение дня.

    ПМП — Туроператор «Петербургский магазин путешествий»

    Тел.: (812) 702-74-22 – многоканальный
    Тел.: 8-804-333-33-93 — бесплатный звонок
    Моб.: (812) 904-05-64, 906-67-85
    Факс: (812) 702-74-22 (доб. 267)

    Режим работы: с понедельника по пятницу с 10 до 19.00, суббота с 11 до 16.00, Воскресенье — выходной .

    Санкт-Петербург, ул. Пушкинская, д. 8 (метро пл. Восстания/Маяковская).
    Вход с улицы Пушкинская (в арку заходить не надо), кнопка домофона «Петербургский магазин путешествий».

    Где припарковаться: Если Вы приезжаете к нам на автомобиле, Вы можете оставить его на закрытой парковке одного из расположенных рядом торговых центров: Галерея или Стокманн и не переживать, что его эвакуируют. Парковка на 3 часа стоит всего 100 рублей.

    Уважаемые туристы и коллеги!
    Для получения оперативной информации о наличии мест и стоимости тура вы можете связаться с нашими менеджерами по ICQ или e-mail:

    Засыпкина Алина: туры по Финляндии и Скандинавии, бронирование паромов, отелей и коттеджей, разработка туров для корпоративных клиентов. Морские круизы
    e-mail: [email protected]

    Филиппова Елена: туры по Финляндии и Скандинавии
    e-mail: [email protected]

    Никифорова Надежда: туры в Прибалтику, туры по России, прием в Санкт-Петербурге
    skype: nadezda.niki, e-mail: [email protected]

    Леонова Татьяна: туры в Прибалтику, туры по России и Белоруссии
    skype: tatiana_leonova, e-mail: [email protected]

    Константин Авалишвили: туры в Грузию, Абхазию, индивидуальные туры любой сложности, пляжные туры
    e-mail: [email protected]

    Дмитриева Светлана — заместитель директора: вопросы сотрудничества, рекламы, обратная связь с клиентами, заказ транспорта
    e-mail: [email protected]

    Твердохлебова Анна — генеральный директор: вопросы сотрудничества, прием в Санкт-Петербурге
    e-mail: [email protected]

    Предложения дня:

    23-24.02 — Таллин — 3 водопада от 75 евро подробнее.
    23-24.02 — Спа-выходные у Муми-троллей от 129 евро подробнее.
    23-24.02 — Авторский тур в Хельсинки «Две жизни маршала Маннергейма» от 99 евро подробнее.
    23-24.02 — Выходные в Тверской губернии с дегустацией на сырной ферме от 6990 руб подробнее.
    08-09.03 — «Балтийская принцесса», круиз Хельсинки-Таллин от 69 евро подробнее.
    08-09.03 — Масленичный разгуляй в Петрозаводске от 7150 руб,включая программу и обед подробнее.
    08-10.03 — Вкусная Рига с дегустацией на шоколадной фабрике Laima, от 129 евро подробнее.
    08-10.03 — В гостях у сказки. Путешествие по Тверской земле с мастер-классами и дегустациями, от 10990 руб подробнее.
    08-10.03 — Ярославль-Кострома. Рекомендовано для детей и взрослых, от 15900 руб подробнее.
    08-10.03 — Комфортное путешествие по Золотому кольцу, поезд + автобус от 15900 руб подробнее.
    09-10.03 — Выходные в Сортавала с Масленицей в музее живой истории «Бастионъ» от 5600 руб подробнее.

    Все цены указаны в условных единицах (УЕ). Курс УЕ эквивалентен курсу ЕВРО ЦБ РФ +2% на день оплаты.
    Данное предложение не является публичной офертой и носит только информационный характер для юридических лиц

    Возврат займа из кассы наличными средствами

    Добрый день, Будет нарушением, если вы данную наличные денежные средства не сняли с банковского счета своей организации, потому что в п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» отмечено: наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

    Пунктом 4 Указания N 3073-У
    4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

    Из Консультанта
    «Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, N 2

    НАЛИЧНЫЕ ЗАЙМЫ ТУРФИРМЫ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
    В связи с тяжелым финансовым положением учредителю турфирмы пришлось предоставить обществу беспроцентный заем на выплату сотрудникам заработной платы. Заемные средства переданы наличными денежными средствами в кассу организации. Можно ли сразу направить полученные деньги на выдачу заработной платы или сначала их необходимо сдать в банк? Можно ли в дальнейшем вернуть заем наличными из средств, поступивших в кассу организации? Существуют ли какие-то налоговые риски у организации-«упрощенца» при получении беспроцентного займа?

    Правила обращения с денежной наличностью

    В настоящее время предприниматели и юридические лица осуществляют наличные расчеты на основании Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У (далее — Указание N 3073-У). Согласно п. 2 данного документа ИП и организации не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением:
    — выплат заработной платы и выплат социального характера;
    — выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, ранее уплатившим страховые премии наличными деньгами;
    — выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
    — оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
    — выдачи наличных денег работникам под отчет;
    — возврата за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
    — выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
    Иными словами, п. 2 Указания N 3073-У допускает расходование наличных денежных средств без предварительной их сдачи в банк только для определенной категории поступлений (выручки) и только на строго определенные цели.
    Чтобы сделать такой вывод, ознакомления исключительно с формулировками названного пункта недостаточно. Необходимо обратиться еще и к Решению ВС РФ от 28.06.2010 N ГКПИ10-497. Судьи рассмотрели гражданское дело по заявлению некоммерческой организации о признании частично недействующим п. 2 Указания N 1843-У (предшественник Указания N 3073-У, действовавший до 01.06.2014 и содержавший аналогичные допущения о возможности расходования выручки без внесения в банк только на определенные цели).
    В Решении говорится, что в силу ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» правила расчетов устанавливает Банк России. Далее со ссылкой на документы, которые сегодня уже не действуют (что в данном случае не имеет принципиального значения), судьи констатировали, что все компании, независимо от организационно-правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет этой организации.
    ———————————
    Указ Президента РФ от 14.06.1992 N 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, Протокол N 47).

    В свою очередь, на момент рассмотрения дела п. 2 Указания N 1843-У позволял ИП и юридическим лицам не сдавать в банк поступившие в их кассы наличные деньги за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии и расходовать эти денежные средства на определенные цели. На сегодняшний день аналогичные допущения установлены п. 2 Указания N 3073-У. Данные рекомендации судьи явно расценили как исключение из общего правила о необходимости сдачи всех наличных денег в банк.
    Отсутствие положения, позволяющего юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) расходовать наличные деньги, поступившие в кассу из иных источников (в нашем случае — от учредителя в виде займа), не свидетельствует о недоработке Банка России. Банк России выделил конкретные суммы, получаемые организациями в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и разрешил их расходование на определенные цели без зачисления на банковский счет.
    Регулирование и ограничение наличного денежного обращения являются функциями Банка России, и иные нормативно-правовые акты, имеющие большую юридическую силу, которые бы разрешали расходование поступающих в кассу наличных денег,отличных от выручки, отсутствуют. Получается, что вся наличность, отличная от выручки, должна предварительно сдаваться в банк и только потом расходоваться. То есть заемные средства, предоставленные учредителем в кассу организации, нельзя сразу же направить на выдачу заработной платы. Сначала деньги придется сдать в банк, потом снять, вновь оприходовать в кассу и только после этого рассчитаться с сотрудниками по заработной плате.
    Относительно возврата займа учредителю необходимо иметь в виду следующее. Пунктом 4 Указания N 3073-У предусмотрено, что наличные расчеты в валюте РФ по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, организация не может оформить возврат займа за счет наличной выручки, поступившей в кассу организации. Выручку нужно предварительно сдать в банк, а потом вновь снять для возврата займа.

    Ответственность за нарушение правил

    Смотрите так же:  Заявление на выдачу копии решения определении суда

    Как уже отмечалось выше, все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах. Нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в том числе в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, влечет наложение административного штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
    — на должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.;
    — на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
    Надо полагать, что если организация нарушает требование о сдаче в банк наличных денежных средств и неправомерно использует их, минуя расчетный счет, есть основания для ее привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
    Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
    Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.
    Правонарушения, перечисленные в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, относятся к числу финансовых, и данный Кодекс не устанавливает для них специальных сроков давности.
    Кроме того, правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не являются длящимися, поскольку таковыми признаются длительные непрекращающиеся нарушения закона (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5, Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10196/05, Определение ВАС РФ от 26.06.2008 N 5196/08, Постановление ФАС МО от 07.10.2010 N КА-А40/11398-10).
    Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.
    Полагаем, что моментом начала и окончания административного правонарушения в виде использования сумм полученного займа без сдачи средств на расчетный счет организации является день поступления в кассу организации наличных денежных средств в виде займа и использования этих средств на выплату заработной платы. Аналогичным образом определяются начало и окончание правонарушения в виде направления наличной выручки на возврат займа без проведения данной суммы через банковский счет.

    Обязательства организаций при применении УСНО

    Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и гл. 25 «Налог на прибыль».
    Те организации, которые применяют УСНО, устанавливают состав доходов с учетом положений ст. ст. 249 и 250 гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В этих статьях (в отличие, например, от п. 1 ст. 210 гл. 23 НК РФ) такой вид доходов, как материальная выгода от экономии на процентах, не назван.
    Значит, доходы в виде материальной выгоды у организаций-«упрощенцев» не возникают.

    В данный момент порядок осуществления наличных расчетов урегулирован Банком России таким образом, что без внесения на банковский счет можно использовать только выручку и только на определенные цели. Поэтому единовременность оприходования в кассу заемных средств и их расходования на выплату зарплат образует состав административно-правового нарушения, равно как и возврат заемных средств наличными из выручки, оприходованной в кассу. Размер штрафа для организации установлен в интервале от 40 000 до 50 000 руб., но наложен он может быть только в пределах двух месяцев со дня совершения правонарушения. Вместе с тем получение беспроцентного займа не образует возникновения у его получателя дополнительных доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

    И.Н.Калинина
    Эксперт журнала
    «Туристические и гостиничные услуги:
    бухгалтерский учет и налогообложение»
    Подписано в печать
    20.03.2015

    Можно вернуть деньги физическому лицу, если вносил оплату он по безналичному расчету?

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, есть ограничения по способу возврата денежных средств покупателю-физ.лицу, если оплачивал покупатель товары квитанцией через Сбербанк?

    Помню, мы здесь как-то вопрос обсуждали, что если клиент расплатился карточкой, то и возврат нужно делать на карточку. А как быть в этом случае?

    Ситуация подробнее: Физ.лицо оплатило товар по квитанции (мы сами её заполняем для тех, кто хочет оплатить безналом), но в последствии отказался от товара (причина. думаю, не столь важна). Мы хотим вернуть ему деньги. Карточки у покупателя нет. Просит вернуть наличными. Мы можем это сделать? Есть какие-то ограничения?

    Цитата: 3. В соответствии с нормой пункта 2 Указания N 1843-У юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на выплату заработной платы, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, возврат наличных денег за возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, оплаченные ранее за наличный расчет, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

    В связи с этим продавец (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке.

    При возврате денег покупателю из кассы продавец вправе потребовать кассовый чек и паспорт

    Физическое лицо (покупатель) приобрел за наличный расчет в магазине (далее – продавец) запасную часть (далее – товар), не относящуюся к группе технически сложных товаров. Через несколько дней (менее 14) покупатель решил вернуть не подошедший ему товар и требует возврата денежных средств.
    Продавец требует предоставить документ, удостоверяющий личность, для идентификации покупателя, заполнить бланк заявления о возврате денежных средств, согласие на обработку персональных данных и поставить подпись в приходно-кассовом ордере.
    Правомерно ли требование продавца?

    Приобретая у продавца тот или иной товар, гражданин-потребитель вступает с ним в договорные отношения, в силу которых у сторон возникают взаимные права и обязанности.

    Так, покупатель в случаях, предусмотренных законом, вправе отказаться от исполнения договора розничной купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы (п. 1 ст. 502, п.п. 2, 3, 4 ст. 503 ГК РФ, ст.ст. 18, 25 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 “О защите прав потребителей”, далее – Закон № 2300-1). Соответственно, у продавца в таких случаях возникает обязанность по возвращению полученных за товар денежных средств покупателю (ст.ст. 22, 23 Закона № 2300-1). При этом при наличии определенных условий (ст.ст. 475, 502, 503 ГК РФ, ст.ст. 18, 25 Закона № 2300-1) может быть возвращен непродовольственный товар как ненадлежащего, так и надлежащего качества.

    Согласно п. 1 ст. 25 Закона № 2300-1 обмен непродовольственного товара надлежащего качества проводится, если имеется товарный чек или кассовый чек либо иной подтверждающий оплату указанного товара документ. Отсутствие у потребителя товарного чека или кассового чека либо иного подтверждающего оплату товара документа не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания. Аналогичные положения установлены в п. 26 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55.

    В этой связи, например, в письме Минфина России от 07.02.2017 № 03-01-15/6586 сообщено, что наличие у покупателя кассового чека, бланка строгой отчетности или иного документа, подтверждающего факт оплаты за указанный товар (оказанную услугу), является основанием обмена или возврата товара согласно п. 1 ст. 25 Закона № 2300-1.

    В свою очередь, в настоящее время продавец, возвращающий деньги за товар, использующий онлайн-кассу, при возврате средств обязан выдать чек ККТ. Причем на сегодняшний день финансовое ведомство фактически не разделяет возврат средств клиенту в день их уплаты или в последующие дни (письмо Минфина России от 24.05.2017 № 03-01-15/31944). Следовательно, с переходом к применению онлайн-касс возврат денежных средств покупателю вне зависимости от того, сколько времени прошло с момента поступления денежных средств, осуществляется с одновременным пробитием кассового чека.

    Как разъяснил Минфин России в письме от 12.05.2017 № 03-01-15/28914 (далее – Письмо № 03-01-15/28914), основываясь на нормах Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), при возврате денежных средств покупателю контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется в обязательном порядке.

    Смотрите так же:  Прививка гепатит в срок действия

    В письме от 24.05.2017 № 03-01-15/31944 Минфин России обратил внимание на п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, в котором определены признаки расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода). Отсюда специалисты Минфина России сделали вывод, что при осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак: возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода (смотрите также письмо Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28920). При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта.

    Ни Гражданский кодекс РФ, ни Закон № 2300-I не содержат положений, прямо обязывающих покупателя предъявлять продавцу паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность, при отказе от договора, а также при возврате уплаченной за указанный товар денежной суммы.

    В то же время действующее законодательство налагает на хозяйствующих субъектов ряд публично-правовых обязанностей. Помимо норм ГК РФ и Закона № 2300-I продавец обязан руководствоваться требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание № 3210-У). Законодательство о защите прав потребителя не освобождает продавца от соблюдения требований данного нормативного правового акта.

    Согласно абзацу 2 п. 6.1 Указания № 3210-У кассир выдает получателю наличных денег истребуемую сумму только после проведения его идентификации по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. За несоблюдение установленного порядка ведения кассовых операций юридическое лицо может быть привлечено к административной ответственности (ст. 15.1 КоАП РФ).

    Приходим к выводу, что Покупатель при возврате уплаченной за товар денежной суммы должен предоставить Продавцу свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Такой вывод подтверждает и правоприменительная практика (апелляционное определение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 22.11.2013 по делу № 11-37/2013, решение Ленинского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики – Чувашии от 26.01.2015 по делу № 12-39/2015).

    3. Персональные данные

    Из положений ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ “О персональных данных” (далее – Закон № 152-ФЗ) следует, что продавец, обрабатывающий персональные данные субъектов персональных данных, является оператором персональных данных вне зависимости от какой-либо регистрации, наличия или отсутствия специальных разрешений, а в силу самого факта осуществления им соответствующей деятельности, а потому на него возлагается обязанность по соблюдению требований законодательства в области персональных данных. При этом обработка персональных данных должна осуществляться в строгом соответствии с принципами такой обработки, перечисленными в ст. 5 Закона № 152-ФЗ.

    По общему правилу, сформулированному в ст. 6 Закона № 152-ФЗ, обработка персональных данных возможна только с согласия субъектов персональных данных, за исключением случаев, перечисленных в п.п. 2-11 ч. 1 ст. 6 Закона № 152-ФЗ. Отметим, что данный перечень сформулирован исчерпывающим образом и расширительному толкованию не подлежит. Рассматриваемая ситуация не входит в предусмотренный Законом № 152-ФЗ перечень исключений.

    Следовательно, в рассматриваемом случае Продавец для осуществления возврата денежных средств обязан заручиться согласием Покупателя на обработку персональных данных последнего.

    Поскольку персональные данные покупателя в описанной ситуации обрабатываются продавцом в рамках исполнения договора розничной купли-продажи, то нарушений законодательства в сфере персональных данных не усматривается при условии, что персональные данные гражданина не будут распространяться и предоставляться третьим лицам (ст. 7 Закона № 152-ФЗ), и обрабатываются только те персональные данные, которые отвечают целям их обработки (ч. 4 ст. 5 Закона № 152-ФЗ).

    Подтвердить сказанное можно выводами постановления Верховного Суда РФ от 15.06.2015 № 25-АД15-3. Так, в магазине потребителю, изъявившему желание вернуть товар продавцу, при наличии чека было предложено заполнить в обязательном порядке заявление, в котором требуется указать персональные данные гражданина для возврата денежных средств. Однако, по мнению покупателя, в соответствии с частью 5 ст. 5 Закона № 152-ФЗ истребование персональных данных является избыточным. Рассмотрев соответствующие нормативные акты, ВС РФ заключил, что возврат денег покупателю из кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и данных документа, удостоверяющего личность, не противоречит требованиям законодательства, истребование указанных персональных данных избыточным не является.

    4. Заявление покупателя

    Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденными письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5, определен порядок оформления возврата товара покупателем не в день покупки (по истечении рабочего дня после закрытия продавцом смены и снятии Z-отчета). Согласно п. 10.3 данных Методических рекомендаций прием недоброкачественных товаров производится на основании заявления покупателя.

    Строго говоря, письменная форма заявления покупателя нормативными документами не предусмотрена. Заполнение заявления о возврате денежных средств в письменной форме является общераспространенной практикой, поскольку письменное заявление удобно для всех сторон. Для продавца оно служит документальным обоснованием законности выдачи денежных средств из кассы. Покупателю копия заявления может понадобиться при последующем обращении с жалобой в контролирующие органы, либо с иском в суд. В упомянутом выше постановлении Верховного Суда РФ от 15.06.2015 № 25-АД15-3 суд не нашел нарушений в ситуации, когда покупателю было предложено написать соответствующее заявление.

    5. Расходный кассовый ордер

    Расходный кассовый ордер (далее – РКО) – кассовый документ, применяемый для оформления выдачи наличных денег из кассы организации (пп. 4.1 п. 4 Указания № 3210-У). Форма РКО и указания по его применению и заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Пунктом 6 Указания № 3210-У определено, что выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002.

    В различных документах упоминаются два разных номера формы РКО: КО-2 (номер унифицированной формы первичной учетной документации) и 0310002 (код формы по ОКУД). Речь идет об одной и той же форме документа. Применение данной формы при ведении кассовых операций обязательно (информация Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012 “О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (ПЗ – 10/2012)”).

    Необходимость для получателя наличных денежных средств (в данном случае – Покупателя) проставить подпись в РКОпредусмотрена п. 6.2 Указания № 3210-У.

    Отметим также, что после введения с 01.07.2017 года онлайн-касс, на наш взгляд, существует неопределенность в обязательности оформления при возврате товара покупателем наряду с кассовым чеком с признаком “возврат прихода” также и РКО.

    Так, существует мнение специалистов, что РКО следует оформлять в случае, если денежные средства выдаются клиенту из главной кассы организации, а не из наличности, находящейся у кассира-операциониста. Сразу оговоримся, что разъяснений уполномоченных органов по аналогичным ситуациям нами не обнаружено, а в упомянутом выше письмеМинфина России от 24.05.2017 № 03-01-15/31944 сообщено, что по вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций (выдачи денежных средств за возвращенный товар не в день покупки такого товара и документального оформления такой операции) необходимо обратиться в Банк России, наделенный функциями определения указанного порядка в соответствии со ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (смотрите также Письмо № 03-01-15/28914, где также указано, что по вопросам соблюдения указанного порядка (формирования приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров) целесообразно обратиться в Банк России).

    Вместе с тем выдача наличных денег относится к кассовым операциям (п. 2 Указания № 3210-У) и проводится по расходным кассовым ордерам 0310002 (п.п. 4.1, 6 Указания № 3210-У). Эти нормы продолжают действовать и после введения онлайн-касс и на настоящий момент не претерпели изменений. Поэтому мы не исключаем, что при возврате наличных денег покупателю (сопровождаемом выдачей кассового чека с признаком возврат прихода), так же как и раньше, следует оформить расходный кассовый ордер (РКО), даже если денежные средства выдаются из наличности, находящейся у кассира-операциониста. Проставление покупателем подписи, подтверждающей получение денег, исключает дальнейшие претензии в том, что деньги не возвращены.

    Ответ подготовил: Буланцов Михаил, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российского Союза аудиторов
    Контроль качества ответа: Мельникова Елена, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

    Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

    Возможно Вас заинтересует:

    • Ликвидация в автосалонах Экстренная ликвидация склада автомобилей 2015 года Друзья! Впервые в Аванта-Зеленоград масштабная ликвидация склада автомобилей 2015 года выпуска! Успейте до 25 декабря получить наше самое лучшее предложение, чтобы уже в этом году стать обладателем […]
    • Судебная практика 194 коап рф Постановление Верховного Суда РФ от 7 ноября 2017 г. N 31-АД17-12 Суд отменил принятые ранее судебные акты и прекратил производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения Судья Верховного Суда Российской Федерации […]
    • Одна доверенность нескольким лицам Положения ГК РФ о доверенности нескольких лиц и нескольким лицам (Темникова Н.А.) Дата размещения статьи: 15.12.2015 Положения о представительстве и доверенности в течение достаточно длительного времени не изменялись. Федеральным законом N 100-ФЗ […]
    • Договор организации транспортного обслуживания Статья 7. Договор на организацию пассажирских перевозок по маршрутам регулярных перевозок Статья 7. Договор на организацию пассажирских перевозок по маршрутам регулярных перевозок 1. Регулярные пассажирские перевозки осуществляются в соответствии с […]
    • Приказ 185 мо рф 2019 Приказ Министра обороны РФ от 7 апреля 2015 г. N 185 "Об утверждении Порядка и условий приема в образовательные организации высшего образования, находящиеся в ведении Министерства обороны Российской Федерации" Приказ Министра обороны РФ от 7 апреля […]
    • Заявление в суд о возмещении судебных расходов на адвоката Заявление в суд о возмещении судебных расходов на адвоката В Перовский районный суд г. Москвы ответчика Н. В., г. Москва, . . кв. . Истец: КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО), г. Москва, Суворовская пл., д.1 Ответчик 2: И. А., г. Москва, ул. . д. . кв. […]

    Author: admin