Штраф среднесписочная численность работников

Содержание:

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в ФНС

Я ИП без наемных работников, УСН доходы 6%.

В данный момент нахожусь за границей, возвратиться планировал в марте следующего года, через 3 месяца. В феврале этого года оформил доверенность для Эльбы, чтобы иметь возможность сдавать отчетность через интернет.

В связи с письмом ФНС РФ от 16 октября 2013 г. N ЕД-4-3/[email protected], доверенность необходимо оформлять нотариально.

Переоформить ее возможности нет. Возвратиться ранее указанного срока тоже не могу.

1. какие могут быть санкции со стороны ФНС, если я сдам сведения о среднесписочной численности в налоговую не в январе, а в апреле? Если штраф, то в каком размере?

2. нужно ли мне вообще сдавать эти сведения? Спрашиваю потому, что в интерфейсе Эльбы не вижу этот вид отчетности в ФНС. Раньше он был, но сейчас пропал. Возможно ее отменили.

Ответы юристов (3)

Артур! За каждый год индивидуальный предприниматель (ИП) должен отчитаться перед налоговой еще и такими данными как среднесписочная численность работников. Сведения о средесписочной численности работников необходимо подавать даже в том случае, если предпринматель работает один (т.е. нет наемных работников). Крайний срок подачи сведений о среднесписочной численности — 20 января года, следующего за отчетным. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174

Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля[Кодекс РФ об административных правонарушениях] [Глава 15] [Статья 15.6]

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

2. Нарушение должностным лицом государственного органа, органа местного самоуправления, организации либо дипломатического представительства или консульского учреждения либо нотариусом предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков представления (сообщения) сведений в налоговые органы, связанных с учетом организаций и физических лиц, либо представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде —

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

Есть вопрос к юристу?

Сведения о среднесписочном составе работников подаются по состоянию на первое января текущего года за предшествующий календарный год. Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчётным. Несвоевременная сдача среднесписочной численности влечет за собой штраф – 200 рублей. Отчет можно направить через интернет или почтой.

С 1 января 2014 года вносятся изменения: если в течение года у ИП вообще не было сотрудников, то сведения подавать будет не нужно.

Добрый день, Артур.

Согласно п. 23 Федерального закона Российской Федерации от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации

в абзаце третьем пункта 3 статьи 80 слово „налогоплательщиком“ заменено словами „организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников)“

Таким образом, новая редакция ст. 80 НК звучит так:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

ИП без работников с 2014 года подобные сведения не сдают. То есть речь идёт о том, что уже в 2014 году за 2013 год подобные сведения в Вашей ситуации сдавать не нужно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за среднесписочную численность

Нет, налоговики приостановить операции по банковскому счету из-за непредставления сведений о среднесписочной численнос­ти не могут. Вашей компании грозит лишь штраф по ст. 126 НК РФ. Расскажем подробнее.

Обязанность по предоставлению сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год установлена п. 3 ст. 80 НК РФ. Такие сведения организации сдают в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]

Поскольку компания была образована в ноябре 2014 г., подать сведения о среднесписочной численности нужно было не позднее 20 декабря 2014 г. При этом неважно, имела ли компания на тот момент наемных работников или нет. Как указал Минфин России в письме от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, налоговым законодательством не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников. Кроме того, сведения нужно было подать и в общеустановленном порядке — не позднее 20 января 2015 г.

Пунктом 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, установлен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Положения данной нормы распространяются и на случаи несдачи сведений о среднесписочной численности, поскольку обязанность их представлять установлена Налоговым кодексом. Это подтверждает и Минфин России (письма Минфина России от 07.06.2011 № 03-02-07/1-179, от 05.05.2010 № 03-02-08/28). Таким образом, поскольку компания не представила сведения дважды (первый раз — после своего создания, а второй — в общеустановленном порядке), общий размер штрафа составит 400 руб.

Кроме того, как отмечается в письме Минфина России от 07.06.2011 № 03-02-07/1-179, в такой ситуации возможно наложение административного на должностных лиц организации по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Его размер составляет от 300 до 500 руб.

Но в рассматриваемой ситуации административного штрафа не будет. Дело в том, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). То есть последний день, когда мог быть наложен административный штраф за непредставление сведений о среднесписочной численности в декаб­ре, — это 20 февраля 2015 г., а за непредставление сведений в январе — 20 марта 2015 г.

Теперь что касается приостановления операций по счетам в банках. Такая мера применяется налоговиками для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа (п. 1 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановлении операций по счетам в банках может также применяться в случае непредставления организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока представления такой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Поскольку обязанность по представлению сведений закреплена в ст. 80 «Налоговая декларация» НК РФ, налоговики на местах зачастую приравнивают непредставление этих сведений к непредставлению налоговой декларации и прибегают к блокировке банковских счетов. Между тем такие сведения декларацией не являются.

Это подтверждают и суды. Так, в деле, рассмотренном ФАС Московского округа (постановление от 12.03.2009 № КА-А40/1265-09), суды обратили внимание на следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. В пункте 2 той же статьи установлено, что налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бланке установленной формы.

Смотрите так же:  Приказ на оплату услуг

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численнос­ти работников не являются налоговой декларацией, а представляются помимо налоговой декларации. Из содержания ст. 76 НК РФ следует, что основанием для вынесения решения о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке является непредставление либо несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган. Возможность приостановления операций по счетам в банках налогоплательщика за непредставление сведений, которые представляются помимо налоговой декларации, НК РФ не предусмотрена.

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Похожие публикации

Налоговым законодательством страны установлена обязанность всех работодателей ежегодно отчитываться о средней численности персонала, занятого в предприятии. Этот отчет оформляется на одностраничном бланке формы КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год», утвержденной приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. В нем отражается информация о количестве штатных единиц и числе работников. Важным моментом в оформлении документа является правильный расчет среднесписочной численности, а в представлении контролирующим органам – не забыть уложиться в сроки, установленные ФНС для сдачи отчета СЧР, поскольку налоговиками предусмотрен штраф за непредоставление сведений о среднесписочной численности (СЧР), а также за несвоевременную подачу документа.

Прежде, чем перейти к информации о штрафных санкциях, узнаем, кто и когда представляет эту отчетность в налоговую инспекцию, и почему она важна как для ФНС, так и для любого предприятия.

Представлять информацию о СЧР обязаны:

  • Компании всех правовых формы собственности;
  • Предприниматели, использующие наемный персонал;
  • Частнопрактикующие лица, заключающие трудовые контракты.

ИП без работников отчитываться по этой форме не должны. Отчет о СЧР дает возможность налоговикам осуществлять контроль соблюдения законодательных норм, разграничивающих статус предприятий по показателю численности сотрудников, т. е. на основании представленного документа они констатируют принадлежность фирмы к малому и среднему предпринимательству или крупному бизнесу. Для работодателя главным остается правильный расчет средней численности персонала и, несомненно, своевременная подача сведений в ИФНС.

Штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности за 2017 год

Несоблюдение установленных сроков представления отчета или полное игнорирование требований законодательства становится причиной для привлечения работодателя к ответственности. Опираясь на нормы п. 1 ст. 126 НК РФ компанию или предпринимателя налоговые органы могут оштрафовать на 200 руб. Пункт 1 ст. 156 КоАП устанавливает наказание для должностных лиц – им придется выплатить штраф в размере от 300 до 500 руб.

Несмотря на то, что размер санкций не кажется серьезным, последствия для компании могут быть весьма печальными, Дело в том, что штраф за несдачу среднесписочной численности в указанной ничтожной сумме это не единственное «наказание», законодатель им не ограничивается. В качестве воздействия на нарушителей налоговики практикуют также иные методы. Например, работодатель может лишиться статуса субъекта МСП и будет исключен из соответствующего реестра (в связи с тем, что налоговикам неизвестна численность работников компании). Естественно, при таком положении дел, предприятие не сможет пользоваться предусмотренными для категорий малого и среднего бизнеса льготами, потеряв не в пример больше, чем понесенный ущерб в виде двухсотрублевого штрафа.

Таким образом, работодателям лучше выдерживать установленные сроки сдачи сведений, не провоцируя контролирующие органы предъявлять штраф за среднесписочную численность. В 2018 году, как и в предыдущие годы, все перечисленные санкции, применяемые по отношению к нарушителям, действуют.

Штраф за несдачу среднесписочной численности в 2017 году

Организации и предприниматели должны ежегодно представлять налоговым органам сведения о нанятых работниках. Штраф за несдачу среднесписочной численности в 2017 году не изменился. Налогоплательщик должен соблюсти не только сроки сдачи формы, но и заполнить её, правильно рассчитав все показатели.

Сведения по среднему количеству сотрудников компании

Налогоплательщики представляют информацию о среднем количестве своих работников в налоговый орган по своему месту учёта. Этот отчёт должен быть сдан не позже 20 января. При этом в отчёте указывается показатель средней численности коллег за предыдущий год. Форма, по которой нужно представлять сведения, утверждена Приказом ФНС РФ от 29 марта 2007 года N ММ-3-25/174 .

Отчёт о среднесписочной численности: штраф

Чтобы избежать штрафа, нужно:

  • правильно заполнить бланк — помогут рекомендации ФНС России по заполнению формы (письмо от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353 );
  • правильно рассчитать численность работников — нужно руководствоваться Указаниями Росстата по порядку расчёта количества сотрудников (Приказ от 26.10.2015 N 498);
  • сдать отчёт вовремя.

Штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности в 2017 году

За несоблюдение сроков подачи сведений предусмотрен штраф. Он составляет 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Отдельно могут наказать и руководителя компании (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Для руководителя штраф может составить от 300 до 500 руб.

Чтобы на компанию не был наложен штраф за среднесписочную численность в 2017 году, нужно иметь в виду:

  • даже в том случае, если у налогоплательщика нет ни одного работника, отчёт сдавать нужно;
  • сведения представляются, даже если значение среднего количества работников не изменилось спустя год после последней сдачи формы;
  • срок подачи формы за 2016 год — не позже 20 числа первого месяца 2017 года. Компании, которые будут созданы позже, должны будут подавать отчёт по своим сотрудникам не позже 20 числа следующего месяца после регистрации. Например, компания, зарегистрированная в январе 2017 года, должна подать отчёт не позже 20 февраля 2017 года;
  • компания, в которой за прошлый год трудилось более 100 сотрудников, может подать сведения в электронном виде или на бумаге (непосредственно явкой в налоговую или почтой);
  • сведения о численности лиц, трудящихся в обособленном подразделении организации, подаются в налоговую, в которой стоит на учёте организация. Составляется один отчёт, в который включаются работники головной компании и сотрудники из обособленных подразделений.

Штраф за непредставление сведений о среднесписочной численности

Нарушением считается подача сведений позже срока, который установлен законом. Но как быть, если составитель отчёта допустил ошибку? Законодательством не предусмотрена ответственность за ошибки, допущенные при составлении формы. Но рекомендуется подать форму с верными данными с приложением пояснительной записки. Отказать в приёме нового отчёта сотрудники налоговой не вправе.

Формула расчета численности работников и калькулятор

Все работодатели ежегодно не позднее 20 января сдают в ИФНС отчет о среднесписочной численности сотрудников. Не путайте этот показатель со средней численностью. Оба показателя – средняя и среднесписочная численность нужны для разных целей. Заполнить статотчетность, сдать расчеты в фонды, подтвердить право на льготы, пониженные тарифы и другие.

В расчет среднесписочной включают сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам. А в расчет средней численности добавляют еще совместителей и работников на ГПД. Такой порядок следует из пунктов 75–77 указаний, утвержденных приказом Росстата от 22 ноября 2017 № 772 .

Цель расчета и сдачи среднесписочной численности

Все работодатели делают этот расчет с целью:

  1. Сдать в ИФНС сведения о среднесписочной численности за предыдущий год. Срок в 2019 г. – не позднее 21 января 2019 года за 2018 год. За опоздание организацию и руководителя оштрафуют.
  2. Заполнить расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС.
  3. Определить, нужно ли отчитываться электронно. Налоговые декларации обязательно сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Исключение – декларации по НДС. Их нужно сдавать в электронном виде независимо от среднесписочной численности. А для электронной отчетности в ПФР и в ФСС лимит численности – 25 человек.
  4. Заполнить статотчетность

БЛАНК О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ — уведомление в ИФНС

Из этой статьи вы узнаете:

  1. по какой формуле рассчитывать нужные сведения, в какой срок и в какой форме их подавать;
  2. По каким правилам считать среднесписочную численность работников, если компания зарегистрирована в середине года;
  3. В какой срок нужно сдать сведения о среднесписочной численности наемных работников за 2018 год;
  4. При каком условии предприниматель может не отчитываться о среднесписочной численности работников.

Одно из первых дел бухгалтера в новом году. Это оповещение своей инспекции о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год. Это нужно налоговикам, чтобы понять. Как компания должна сдавать отчетность — на бумаге или по ТКС. И сделать это необходимо не позднее 20 января по определенной форме . В бумажном или электронном виде по вашему выбору. Заполняется бланк форма по правилам, установленным Росстатом . Информация о количестве работников нужна налоговикам. Чтобы отследить плательщиков, которые будут сдавать налоговую отчетность электронным способом. Это организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек за предшествующий год . Ниже рассказано о том, как правильно рассчитать показатель среднесписочной численности. Что необходимо учесть при расчете. Где скачать бесплатно бланк среднесписочной численности.

Частая ошибка. Компании не включают в отчет работников, которые заняты неполный день. Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному времени. А работников, которые находятся в учебном или декретном отпуске, в списочной численности не учитывайте (приказ от 22.11.2017 № 772).

Смотрите так же:  Приказ генерального прокурора 339 от

Общие вопросы расчета среднесписочной численности работников организации или ИП

Кто учитывается в среднесписочной численности работников

Понятие «среднесписочная численность» в отчетных и уведомительных документах организации фигурирует не раз. И не всегда подразумевает одно и то же. Поэтому сначала разберемся с терминами.

Понятно, что речь идет о работниках, то есть о тех, с кем организация заключила трудовые договоры . А термин «среднесписочная» означает, что считать ее нужно по тем, кто входит в списочную численность. В свою очередь, списочная численность включает в себя работников, нанятых по трудовым договорам на постоянную, временную или сезонную работу . В том числе сюда входят и собственники организации, если с ними оформлены трудовые отношения и они получают зарплату . И даже те, кто работал у вас всего 1 день, в расчете будут участвовать.

Важно, что присутствие работника на рабочем месте — необязательное условие для учета его в среднесписочной численности. Он может временно отсутствовать по каким-либо причинам. Например, работники, находящиеся в командировке, на больничном, в ежегодном отпуске, в отпуске без сохранения зарплаты по согласованию с руководством, повышающие квалификацию с сохранением зарплаты и т.д., попадают в среднесписочную численность с тем же успехом, что и присутствующие на рабочих местах . В то же время не участвуют в расчете среднесписочной численности женщины в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребенком (хотя в списочную численность в этот период они входят).

Кроме того, не учитываются в среднесписочной численности :

  • внешние совместители;
  • граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

В соответствии с п.79 и 81.1 Приказа Росстата от 22.11.2017 № 772, которым утвержден порядок заполнения Формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, включаются в списочную численность. Но исключаются из среднесписочной численности работников.

При этом лица, принятые для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком), включаются в списочную и среднесписочную численность.

Каких работников учитывать при расчете среднесписочной численности

  • Как рассчитать среднесписочную численность?
    Сначала нужно определить среднесписочную численность (ССЧ) работников за каждый месяц. Для этого надо количество полностью занятых сотрудников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней в этом месяце. После этого можно посчитать и годовую среднесписочную численность по формуле: ССЧ за год = (ССЧ за январь + ССЧ за февраль + … + ССЧ за декабрь) . Если в результате расчета получается нецелое число, этот показатель нужно округлить до целой единицы по общему арифметическому правилу Указания. Утвержденные приказом Росстата от 28 октября 2017 г. № 772
  • Надо ли включать в расчет внештатных работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам (ГПД)?
    Нет, не нужно. Подпункт «б» пункта 80 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, которых приняли на работу на время отсутствия другого работника (например, женщины, которая ушла в декретный отпуск)?
    Да, учитывать Подпункт «т» пункта 79 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, работающих по срочному трудовому договору?
    Да, учитывать. Пункт 79 Указаний № 772
  • Включать ли в среднесписочную численность внешних совместителей?
    Нет, не включать. Подпункт «а» пункта 80, пункты 81.3 , 82 Указаний № 772
  • Надо ли включать в расчет сотрудников, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком?
    Нет, не надо. Пункт 81.1 Указаний № 772
  • Включать ли сотрудника в расчет, если он находится в длительной командировке?
    Да, включать, вне зависимости от длительности командировки. Подпункт «б» пункта 79 Указаний № 772
  • Как учесть сотрудников, которые заняты неполный рабочий день?
    Таких сотрудников надо учитывать пропорционально отработанному ими времени. Подпункт «д» пункта 79 и пункт 81.3 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, которым предоставлен отпуск за свой счет для сдачи вступительных экзаменов в учебное заведение?
    Нет, не учитывать. Пункт 81.1 Указаний № 772
  • Учитывать ли сотрудников, с которыми заключен ученический договор?
    Нет, не учитывать. Подпункт «д» пункта 80 Указаний № 772
  • Учитывать ли при расчете учредителей организации?
    Не, не нужно. Но только если они не состоят в штате организации и не получают зарплату. Подпункт «ж» пункта 80 Указаний
  • Надо ли учитывать при расчете сотрудников, работающих вахтовым методом?
    Да, надо. Подпункт «ц» пункта 79 Указаний
  • Учитывать ли надомников?
    Да, учитывать. Подпункт «ж» пункта 79 Указаний

Перечень категорий сотрудников при расчете среднесписочной (средней) численности

Откроется pdf-файл (121 Кб) с таблицей сотрудников или других лиц, которые включаются или не входят в среднесписочную численность.

Как правильно сделать расчет среднесписочной численности

Чтобы определить среднесписочную численность за какой-либо период (квартал, девять месяцев, год), рассчитайте последовательно:

  1. списочную численность сотрудников на каждый день месяца. Сюда включайте всех сотрудников, с которыми у вас заключен трудовой договор;
  2. среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц;
  3. среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц;
  4. среднесписочную численность за каждый месяц периода;
  5. среднесписочную численность за период.

Среднесписочная численность работников рассчитывается за определенный период: показатель за месяц — исходя из списочной численности за каждый день этого месяца, за год — по месячным показателям. Число работников за выходные и праздничные дни равно численности за предшествующий рабочий день . Разные формулы установлены для полностью занятых и не полностью занятых работников. Рассмотрим процедуру расчета поэтапно.

ШАГ 1 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность работников, занятых полный рабочий день. Делаем это по формуле :

ШАГ 2 . Рассчитываем месячную среднесписочную численность не полностью занятых работников. Если в компании есть работающие неполное рабочее время по соглашению между работником и работодателем . То их учитывают пропорционально отработанному времени — можно сказать, приводят к общему знаменателю с остальными работниками (которые трудятся положенные 40, 36 или 24 часа в неделю).

Поэтому если у вас один не полностью занятый работник в месяце из 22 рабочих дней работал по 6 часов каждый рабочий день. А другой — по 4 часа и только 10 рабочих дней, то они приравниваются к одному полностью занятому работнику при нормальной продолжительности рабочего дня 8 часов:

Время за дни болезни, отпуска, неявок на работу по иным причинам таких работников при расчете включается условно в отработанные ими часы по предыдущему рабочему дню .

ШАГ 3 . Рассчитываем годовую среднесписочную численность всех работников. Определив среднесписочную численность отдельно для полностью и не полностью занятых за каждый месяц, суммируем все полученные значения и делим на 12 месяцев. Если работающих неполное рабочее время у вас нет. То вы складываете среднесписочную численность только полностью занятых и делите на 12. Итоговое значение округляется до целого числа .

Пример Расчета среднесписочной численности работников

Компания ООО «Гаспром» зарегистрирована 15 октября 2018 года и с момента создания применяет упрощенную систему налогообложения. В организации установлена 40‑часовая пятидневная рабочая неделя (продолжительность рабочего дня составляет 8 часов). Списочная численность сотрудников, работающих по трудовому договору полный рабочий день, составила:
— с 15 октября до 20 ноября — 18 человек;
— с 20 ноября до 31 декабря — 23 человека.

В октябре и ноябре 2018 года в компании ООО «Гаспром» отсутствовали сотрудники, работавшие неполный рабочий день. А 1 декабря был принят на условиях сокращенного рабочего дня помощник бухгалтера. В декабре он отработал по 4 часа 23 дня.

Рассчитаем по итогам 2014 года среднесписочную численность работников ООО «Гаспром» следующим образом.
1. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен полный рабочий день, равна:
— в октябре — 9,87 чел. (18 чел. × 17 дн. : 31 дн.);
— в ноябре — 19,66 чел. (18 чел. × 20 дн. + 23 чел. × 10 дн.) : 30 дн.;
— в декабре — 23 чел. (23 чел. × 31 дн. : 31 дн.).
2. Месячная среднесписочная численность сотрудников, которым установлен неполный рабочий график, равна:
— в декабре — 0,5 чел. (4 чел.-ч. × 23 дн. : 8 ч. : 23 дн.).
3. Месячная среднесписочная численность всех сотрудников равна:
— в октябре – 9,87 чел.;
— в ноябре — 19,66 чел.;
— в декабре — 23,5 чел. (23 чел. + 0,5 чел.).
4. Среднесписочная численность сотрудников фирмы «Газпром» за 2018 год равна 4,42 чел. (9,87 чел. + 19,66 чел. + 23,5 чел.) : 12.

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1—4 отбрасывают.

Итого за 2018 г. среднесписочная численность 4 человека.

Полученный результат и пойдет в уведомление о среднесписочной численности

Если организация работала в прошлом году неполный год, то при определении среднесписочной численности работников за год в знаменателе дроби все равно будет 12 месяцев .

Вновь созданная организация или ИП (с работниками) должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала. Потому что в случае создания (реорганизации) компании отчет о среднесписочной численности необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (п. 3 ст. 80 НК РФ). Налоговый кодекс не освобождает организации, у которых отсутствуют наемные работники, от обязанности представлять указанные сведения. К тому же, среднесписочная численность работников отнесена к показателям. Которые влияют на порядок исчисления налогов и применение различных режимов налогообложения. Таким образом, вновь созданная организация обязана представить сведения о среднесписочной численности в установленные сроки, независимо от того, есть у них штатные работники или нет.

Смотрите так же:  Судебные приставы в г троицк

Скачать бесплатно форму бланк Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме «Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год» (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Среднесписочную численность указывают в целых единицах. Дробное число округляют по общему правилу: цифры после запятой от 5 и более округляют до целого числа в большую сторону, а цифры 1—4 отбрасывают. Форму подписывает руководитель компании, индивидуальный предприниматель или представитель, ставится печать и дата. При этом ФИО руководителя или представителя указывают полностью.

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2019

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы. В том числе и для формирования справки о среднесписочной численности с выгрузкой отчета в файл на магнитный носитель.

Легкий расчет зарплаты и пособия. Контур.Зарплата

Программа Контур-Зарплата — универсальное решение для автоматизации самых сложных механизмов расчетов и подготовки отчетности по неограниченному количеству сотрудников в режиме онлайн. Программа Контур-Зарплата позволяет формировать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы: 4-ФСС, РСВ-1, СПВ-2, ДСВ-3, СЗВ-К, 2-НДФЛ, П-4, отраслевые статистические формы ЗП и другие. Пользуйтесь бесплатно полнофункциональной версией программы Контур-Зарплата в течение трех месяцев.

Непредставление в инспекцию бланка сведений о среднесписочной численности работников грозит штрафом :

  • 200 руб. — для организации (предпринимателя) ;
  • от 300 до 500 руб. — для бухгалтера или руководителя организации (предпринимателя) .

В расчете РСВ-1 тоже нужно указывать «среднесписочную численность», в форме-4 ФСС — «среднесписочную численность работающих». Но если для оповещения налоговой считают только работников списочного состава, то для отчетности в ПФР и ФСС нужны сведения по всем физическим лицам, которые получали от организации выплаты в течение отчетного периода . И здесь при определении среднесписочной численности, кроме «списочных» работников, должны учитываться:

  • внешние совместители. Их средняя численность определяется по той же формуле, что и для не полностью занятых работников . Полученное значение может быть очень маленьким. Но чтобы при округлении оно не превратилось в ноль (тогда эта категория вообще не будет учтена в численности), оставляют один знак после запятой и в таком виде используют значение в расчетах;
  • граждане, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Их средняя численность рассчитывается так же, как и среднесписочная численность полностью занятых работников. Последовательно определяется, сколько занятых по ГПД у вас было на определенные даты, потом в месяц, потом в год . Каждый исполнитель по такому договору считается как целая единица.

Для каждой приведенной категории физлиц нужно считать свою среднюю численность, а затем уже суммировать их в общий результат.

Сведения по среднесписочной численности работников, которые вы представляете в налоговую и которые вы указываете в страховой отчетности. Будут одинаковыми только в том случае, если внешних совместителей и нанятых по ГПД у вас нет.

п. 3 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.07.2007 № ЧД-6-25/[email protected]
форма утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]
формат представления сведений утвержден Приказом ФНС России от 10.07.2007 № ММ-3-13/[email protected]
приложение к Письму ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/[email protected]
п. 3 ст. 80 НК РФ
ст. 20 ТК РФ
статьи 58, 59 ТК РФ; п. 9 Указаний по заполнению формы. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников», утв. Приказом Росстата от 13.10.2008 № 258 (далее — Указания )
п. 9 Указаний
пп. 9.1 — 9.25 Указаний
п. 11.1 Указаний
пп. 10.1, 10.2 Указаний
п. 8 Указаний
ст. 93 ТК РФ; п. 11.3 Указаний
п. 11.3 Указаний
статьи 74, 92 ТК РФ; п. 11.3 Указаний
п. 11.4 Указаний
п. 11.6 Указаний
Письмо Минфина России от 05.05.2010 № 03-02-08/28
п. 1 ст. 126 НК РФ
ст. 2.4 КОАП РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ
ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. »
пп. 76 — 81 Указаний по заполнению форм. № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». утв. Приказом Росстата от 24.11.2011 № 435
п. 86 Указаний. утв. Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278

ИП и сдача СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ

В обязательном порядке сдается всеми организациями и ИП (с работниками) до 20 января следующего года.

С 2014 года статья 80 НК РФ стала «конкретнее». Туда для ИП четко прописали:

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются. Организацией ( индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников ) в налоговый орган. Не позднее 20 января текущего года. А в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем. В котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по утвержденной форме. Уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В налоговый орган по месту нахождения организации. Или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

ИП без работников — Сведения о среднесписочной численности НЕ СДАЮТ!

  1. Cреднемесячная зарплата, среднедневной заработок — как рассчитать ?
    ТК РФ предусмотрено несколько случаев, когда выплаты сотрудникам рассчитываются по средней заработной плате. Бухгалтер сталкивается с расчетами, исходя из среднего заработка.
  2. КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019 . Таблица Сроки сдачи отчетности
    Календарь бухгалтера 2019. Сроки сдачи налогов, декларации. Баланса, бухгалтерской отчетности за 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников

Все организации и ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. От сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников освобождены только предприниматели, которые не использовали в истекшем году труд наемных работников (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Последний срок сдачи сведений о среднесписочной численности за предыдущий год — 20 января текущего года.

Вновь созданные (реорганизованные) компании должны представить сведения о среднесписочной численности сотрудников не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации) компании. Обратите внимание: это правило не распространяется на вновь зарегистрированных ИП. Они должны подавать сведения о среднесписочной численности только после окончания календарного года, не позднее 20 января.

И организации, и ИП должны подавать сведения о среднесписочной численности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174 (письмо ФНС России от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353).

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий период меньше 100 человек, компания (ИП) может подать сведения на бумаге или в электронном виде через оператора ЭДО. Если сотрудников больше 100 человек, то данные подаются только в электронном виде.

Если компания (ИП) не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, то налоговая инспекция сможет ее оштрафовать. Размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Помимо штрафных санкций, налагаемых на организацию, суд может оштрафовать и руководителя компании на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Отчитывайтесь вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!

Возможно Вас заинтересует:

  • Закон о государственной гражданской службе в санкт-петербурге Закон Санкт-Петербурга от 1 июля 2005 г. N 399-39 "О государственной гражданской службе Санкт-Петербурга" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 30 июня 2005 г.) (с изменениями и дополнениями) Закон Санкт-Петербурга от 1 июля 2005 г. N […]
  • Приказ мвд россии от 6 октября 2019 Приказ МВД России от 15 октября 2018 г. N 672 “О внесении изменений в Порядок обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденный приказом МВД России от 31 января 2013 г. N 65” Внести изменения в […]
  • Приказ мвд 585 2019 Приказ МВД России от 26 июля 2013 г. N 575 "Об утверждении Правил ношения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации форменной одежды, знаков различия и ведомственных знаков отличия" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД России от […]
  • Приказ мз и ср рф 1175 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 20 декабря 2012 г. N 1175н "Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их […]
  • Заявление 3ндфл Бланки деклараций и заявлений В данном разделе представлены бланки декларации 3-НДФЛ, шаблоны различных заявлений, которые предоставляются физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в налоговую инспекцию. Вы можете скачать бланк […]
  • Одна доверенность нескольким лицам Положения ГК РФ о доверенности нескольких лиц и нескольким лицам (Темникова Н.А.) Дата размещения статьи: 15.12.2015 Положения о представительстве и доверенности в течение достаточно длительного времени не изменялись. Федеральным законом N 100-ФЗ […]

Author: admin