Патент ип 2019 образец

Содержание:

Заявление на получение патента на 2019 год (форма 26.5-1)

Патентная система налогообложения (ПСН) — является одной из самых популярных и удобных. Для перехода на нее необходимо заполнить и подать в ИФНС заявление на патент на 2019 год по форме 26.5-1.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о преимуществах ПСН, порядке заполнения заявления на применение этой системы налогообложения, сроках действия патента.

В нижней части страницы можно скачать бланк заявления на патент на 2019 год и образец заполнения формы 26.5-1.

Преимущества и недостатки ПСН

В настоящий момент ПСН — это наиболее удобная система налогообложения по причине низкой административной и налоговой нагрузки на предпринимателей, которые ее применяют. Главные ее достоинства состоят в следующем:

  • минимальный объем отчетности. Подробнее об отчетах на ПСН можно узнать тут;
  • стоимость патента можно не рассчитывать самостоятельно. Это делают сотрудники ИФНС. Однако, тут мы опубликовали расчет стоимость патента, для тех предпринимателей, которым необходимо определить, выгодно ли будет работать на этой системе;
  • патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев, что избавляет от необходимости переплаты, если деятельность будет вестись меньше года;
  • предприниматель на ПСН освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
  • до 1 июля 2019 года предприниматели, применяющие ПСН, освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов. Однако с 1 июля 2018 года, согласно ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, при получении наличных за товары, если ИП применяет наемный труд, будет необходимо применение онлайн-кассы. Подробности тут.

К сожалению, не обошлось и без недостатков:

  • применять эту систему налогообложения могут не все предприниматели. Полный перечень видов деятельности, допускающих применение ПСН перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и опубликован тут;
  • ИП на ПСН может иметь не более 15 работников;
  • годовая выручка должна быть не более 60 миллионов рублей.

Куда и как подавать заявление?

Для постановки на ПСН или перехода на эту систему необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/589 @. Сделать это можно одним из следующих способов:

  1. Лично.
  2. Через представителя.
  3. По почте заказным письмом.
  4. При наличии ключа электронной подписи, можно направить заявление на получение патента в 2019 году через Личный кабинет налогоплательщика Налог.ру.

Если заявление подано одновременно с документами на регистрацию ИП, то ПСН будет применяться с момента выдачи свидетельства о регистрации ИП.

Если ИП планирует вести деятельность по месту проживания, заявление на ПСН необходимо подавать в ИФНС по месту жительства. Если же деятельность будет вестись в регионе отличном от региона проживания, то и заявление необходимо подать в ИФНС того региона, где будет вестись деятельность.

Порядок заполнения документа

Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц. Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые три страницы. Затем, если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист А. Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме трех первых обязательных страниц, заполняется лист В. При оказании услуг заполняется только первые три страницы.

Документ заполняется в следующем порядке:

На первой странице указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.

Идентификационный код состоит из шести цифр:

  • первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
  • вторые две цифры – код субъекта РФ;
  • следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

Например, для города Севастополя при оказании парикмахерских услуг, идентификационный код 039203. Так определяется идентификационный код, согласно инструкции. Но при личном заполнении и отправлении заявления на применение патента, инспектор исправил идентификационный код в заявлении, сказав, что последние четыре цифры это код ИФНС, в которую сдается заявление на применение ПСН.

Поэтому советуем своим читателям, при определении идентификационного кода обратиться в свою ИФНС. По каким-то непонятным причинам очень часто местные ИФНС действуют в разрез с требованиями инструкций по заполнению бланков.

Затем указывается, планирует ли ИП работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. Во втором случае должна быть указана средняя численность сотрудников. Далее указывается налоговая ставка, составляющая 6% (или менее: ряд регионов приняли Законы о применении пониженной ставки ПСН).

Завершающий пункт второй страницы — ссылка на норму Закона субъекта РФ. В этом пункте необходимо написать номер и дату местного Закона, которым принята определенная налоговая ставка патента.

На третьей странице указывается место осуществления деятельности, заполняется код по ОКТМО и адрес.

Четвертая страница (Лист А) необходима тем ИП, которые в своей деятельности используют транспортные средства. В зависимости от типа транспортного средства, которое будет использовать ИП, в строке № 010 ставятся цифры 01; 02; 03; 04:

01 – грузовой транспорт;
02 – пассажирский транспорт;
03 – водный пассажирский транспорт;
04 – водный грузовой транспорт.

Там же необходимо указать идентификационный номер, марку, регистрационный знак, грузоподъемность и количество мест транспортного средства.

Пятую страницу (Лист B) должны заполнить те ИП, которые планируют извлекать доход с использованием помещения, например, заниматься торговлей или сдавать помещение в аренду. В соответствующие графы заносятся коды вида объекта и признака объекта. Соответствующие коды даны в сносках в нижней части данного листа.

Срок действия и порядок оплаты патента на 2019 год

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ , патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2019 год.

Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.

Отказ в выдаче патента

ИФНС обязана выдать ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение пяти дней с момента получения заявления. Отказ возможен в следующих случаях:

  • ПСН не применяется в отношении видов деятельности, заявленных ИП;
  • ИП указал недопустимый срок действия патента;
  • ИП утратил право применения ПСН до окончания срока его действия, а заявление было подано в год утраты этого права;
  • ИП не доплатил сумму по патенту, полученному ранее;
  • ИП не заполнил все обязательные поля в заявлении.

После устранения нарушений заявление может быть подано повторно.

Заявление на патент для ИП: образец 2019

Патентная система налогообложения призвана облегчить ведение налогового учета и поддержать малый частный бизнес. Это наиболее выгодный и лояльный по отношению к индивидуальным предпринимателям режим. Чтобы перейти на него, необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию. Рассмотрим, как и где заполнять заявление на патент в 2019 году для ИП.

Плюсы и минусы ПСН

Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:

  • Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
  • Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
  • Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
  • Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
  • Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.

Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.

Чтобы сохранить за собой право заниматься предпринимательством по патенту, нельзя нанимать на работу штат свыше 15 сотрудников, а выручка от бизнеса не должна превышать 60 мл. руб.

Как заполнять бланк и где его скачать

Заявление на патент для ИП в 2019 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.

Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.

Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА 2019

Патентная Система

Как Применять ПСН Формы для Скачивания

(внизу страницы)

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА С 2019 ГОДА


Патентная система является одной из самых простых систем налогообложения для ИП в РФ.

Виды деятельности при ПСН приведены в таблице. Их 63.

Для начала ИП покупает патент.

Число патентов не ограничено, но список видов патентной деятельности в 2019 году закрыт ограничен.

Планируется увеличить перечень до 66 видов деятельности.

Если проект будет принят, то на ПСН смогут работать ИП которые:

— оказывают курьерские услуги;

— занимаются растениеводством и оказывают услуги в этой области;

— оказывают услуги по уборке улиц.

КОЭФФИЦИЕНТ- ДЕФЛЯТОР ПСН

Год, на который установлен
коэффициент-дефлятор для ПСН

Размер

№ Приказа Минэкономразвития

Приказ от 30.10.2017 № 579

Приказ от 03.11.2016 N 698

Приказ от 20.10.2015 N 772

Приказ от 29.10.2014 N 685

Приказ от 07.11.2013 N 652

Закон от 25.06.12 N 94-ФЗ

ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ПСН

Патентная система налогообложения – самая удобная и популярная. Для перехода на нее необходимо заполнить и подать в ИФНС заявление на патент по форме 26.5-1 (см. ниже)

Смотрите так же:  Авто под залог в кирове

ПСН удобна по причине низкой административной и налоговой нагрузки.

Преимущества:

— минимальный объем отчетности;

— стоимость патента можно не рассчитывать самим;

— это делают и сотрудники ИФНС;

— патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев, что избавляет от необходимости переплаты, если деятельность будет вестись меньше года;

— предприниматель на ПСН освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;

С 1 июля 2018 года, согласно ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, при получении наличных денег за товары работы, услуги, если ИП применяет наемный труд, необходимо использовать онлайн – кассу .

Оформление патента для ИП в 2019 году

Начать работу по патенту в 2019 году можно в любое время.

Для этого необходимо приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если ИП работает на УСН или ЕНВД, то приобрести патент можно только со следующего календарного года.

Вновь зарегистрированные ИП могут применять патентную систему сразу, т.е. с первого дня ведения деятельности (если деятельность будет в регионе проживания предпринимателя).

Для оплаты ПСН в инспекцию подается заявление по форме № 26.5-1 (приказ ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544).

Заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до применения ПСН.

КАКИЕ НАЛОГИ ЗАМЕНЯЕТ ПСН

ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

  • НДФЛ ( в части доходов в отношении которых применяется патентная система);
  • Налога на имущество физических лиц( в части имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система);

ЗАЯВЛЕНИЕ О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ

Для постановки на патентную систему или перехода на эту систему необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС.

Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/589 @. Сдать его можно одним из следующих способов:

По почте заказным письмом с описью.

При наличии ключа электронной подписи, можно направить заявление на получение патента через Личный кабинет налогоплательщика Налог.ру.

Если заявление подано одновременно с документами на регистрацию ИП, то ПСН будет применяться с момента выдачи свидетельства о регистрации ИП.

Если ИП планирует вести деятельность по месту проживания, заявление на ПСН необходимо подавать в ИФНС по месту жительства.

Если же деятельность ведется не по месту проживания, то и заявление необходимо подать в ИФНС того региона, где будет вестись деятельность.

СОВМЕЩЕНИЕ ПСН С ДРУГИМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Кодекс разрешает совмещать несколько режимов налогообложения.

При совмещении режимов ИП ведет раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

ФОРМА ПАТЕНТА

КАК ЗАПОЛНИТЬ БЛАНК ЗАЯВЛЕНИЯ

Бланк заявления на применение ПСН состоит из пяти страниц.

Порядок заполнения бланка

На первой странице указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев).

Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо.

Ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.

Идентификационный код состоит из шести цифр:

первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;

вторые две цифры – код субъекта РФ;

следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

При определении идентификационного кода лучше обратиться в свою ИФНС.

Затем уточняется, планирует ли ИП работать самостоятельно или с привлечением наемных работников.

Во втором случае должна быть указана средняя численность сотрудников.

Указывается налоговая ставка, составляющая 6% (ряд регионов приняли Законы о применении пониженной ставки ПСН).

Последний пункт второй страницы — ссылка на Закон субъекта РФ. В этом пункте необходимо написать номер и дату местного Закона, которым принята определенная налоговая ставка патента.

На третьей странице указывается место осуществления деятельности, заполняется код по ОКТМО и адрес.

Четвертая страница (Лист А) необходима тем ИП, которые в своей деятельности используют транспортные средства. В зависимости от типа транспортного средства, которое будет использовать ИП, в строке № 010 ставятся цифры 01; 02; 03; 04:

01 – грузовой транспорт;
02 – пассажирский транспорт;
03 – водный пассажирский транспорт;
04 – водный грузовой транспорт.

Там же необходимо указать идентификационный номер, марку, регистрационный знак, грузоподъемность и количество мест транспортного средства.

Пятую страницу (Лист B) заполняют ИП, планирующие извлекать доход от использования помещения, сдавать помещение в аренду, при розничной торговле, занятии общепитом

Предпринимателям на ПСН разрешили увеличить штат работников

Они могут иметь более 15 сотрудников и подрядчиков при условии совмещения патентной системы с другим налоговым режимом (УСН). При этом ведется раздельный учет средней численности работников по каждой системе налогообложения.

КАК ПЕРЕЙТИ НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ

Для получения патента ИП необходимо подать в ИФНС заявление на получение патента по форме, утвержденной ФНС.

СРОК ДЕЙСТВИЯ И ОПЛАТА ПАТЕНТА

Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление.

Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в течение первых двадцати пяти календарных дней действия ПСН.

Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых двадцати пяти календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть — не позднее тридцати дней до момента окончания срока действия патента.

Заявление подается не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН:

При осуществлении деятельности по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, в котором ИП на налоговом учете не стоит

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности

Предприниматель, утративший право на применение патентной системы или прекративший свою предпринимательскую деятельность до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН не ранее, чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ)

Заявление может быть подано:

— передано в электронной форме.

СРОК ВЫДАЧИ ПАТЕНТА

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента ИФНС выдает предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения ИП в течение 5 дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

ЗА ЧТО МОГУТ ОТКАЗАТЬ В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА

  1. Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ введена патентная система;
  2. Неправильное указание срока действия патента (патент выдается по выбору на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года);
  3. Нарушение условий перехода на патентную систему.

ИП, утративший право на применение ПСН или прекративший свою деятельность раньше срока действия патента, вправе вновь перейти обратно не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ)

4. Если есть неуплата по налогу, который уплачивается при применении ПСН.

КАК ВСТАТЬ НА УЧЕТ

Постановка на учет предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговой инспекцией, в которую он обратился с заявлением на получение патента.

В течении 5 рабочих дней ИФНС выдает свое решение о постановке на учет или отказе.

Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного ИП дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

Предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Налоговым периодом является 1 календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения.

РАЗМЕР НАЛОГА

Налоговая ставка при ПСН = 6%

Ставка может быть установлена в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в:

— производственной, социальной или научной сферах;

— в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

В Крыму и Севастополе налоговая ставка может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков на период 2017 — 2021 гг. до 4%.

РАСЧЕТ НАЛОГА

Размер налога = Налоговая База х 6%

Размер налога = (Налоговая база : 12 мес. Х количество мес. срока, на который выдан патент) Х 6

Срок подачи заявления на патент в 2019 году

Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения сразу после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причем, патент для ИП на 2019 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

Что такое патент ИП

Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2019 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 9 600 рублей в год или 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Именно низкая налоговая нагрузка – главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2019 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости – до даты прекращения.

На ПСН действует ряд ограничений:

  • максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
  • допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
  • выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
  • если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельный документ;
  • с 2019 года работодатели на ПСН платят страховые взносы за работников по общим тарифам, право применять пониженные ставки для них отменили;
  • страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, не влияют на расчёт налога, т.е. не уменьшают стоимость патента;
  • с 1 июля 2019 года ИП на патенте обязаны выдавать кассовый чек на общих основаниях, права пользоваться отсрочкой по применению ККТ у них больше нет.
Смотрите так же:  Федеральный закон о системе государственной службы российской федерации от

Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году

Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

В 2019 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Как получить патент на определённый вид деятельности

Для подачи заявления на патент на 2019 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2018 года по 1 марта 2019 года);
  3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2019 год с 1 января, заявление на него надо подать не позже 17 декабря 2018 года.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Срок действия патента

Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО. Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя. А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2019 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

Скачать заявление на патент, В какой инспекции получить патент ИП

Бланк новая Форма 26.5-1 заявления на получение патента в 2019 Форма по КНД 1150010

Согласно статье 346.45 НК РФ выдача налогоплательщикам патентов в рамках патентной системы налогообложения осуществляется на основании заявления.

При этом для выдачи патента и расчета налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, налоговым органам необходимо рекомендовать ИП указать в заявлении все показатели ведения предпринимательской деятельности, предусмотренные законом субъекта РФ, для определения размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду деятельности, в отношении которого ИП планирует применять патентную систему налогообложения.

ИП вправе перейти на ПСН с любой даты в течение календарного года. При этом патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. По правилам, чтобы перейти на патент с желаемой даты, заявление в инспекцию нужно представить не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала действия патента, указанной в заявлении. Впрочем, по мнению ФНС, нарушение срока подачи такого заявления не обязательно влечет за собой отказ в выдаче патента

СКАЧАТЬ новую форму заявления о выдаче патента c 29-09-2017

которую должны заполнять и представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, желающие перейти на патентную систему налогообложения.

Федеральная налоговая служба приказом от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/[email protected] утвердила форму № 26.5-1 «Заявление на получение патента» (в целях применения ПСН). Приказ вступил в силу 29.09.2017 г.

Какие наиболее важные из поправок? На титульном листе заявления теперь не нужно проставлять печать. Кроме этого, изменены штрих-коды некоторых листов. Лист заявления со штрих-кодом 09204027, в котором указывается осуществляемый вид деятельности, заменен на лист со штрих-кодом 09206021. В этом же обновленном листе добавлена строка для указания применяемой налоговой ставки.

Напомним, что субъект РФ вправе установить нулевую ставку налога по патентной системе налогообложения для впервые зарегистрированных ИП, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах. (См. «“Налоговые каникулы” для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

Кроме того, льгота по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, может быть введена законами республики Крым и города федерального значения Севастополя для всех или отдельных категорий плательщиков этого налога (п. 2 ст. 346.50 НК РФ). Ставка по налогу может быть уменьшена: до 0 процентов — в отношении периодов 2015 — 2016 годов; до 4 процентов — в отношении периодов 2017 — 2021 годов. Так, для крымских предпринимателей ставка налога по ПСН в 2016 году составляет 1 процент (республиканский закон от 24.12.14 № 59-ЗРК/2014).

Если пониженная (нулевая) ставка региональным законом не установлена, применяется ставка в размере 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Скачать бесплатно форму 26.5-1 заявления на получение патента в 2018

В КАКОЙ инспекции ИП должен получить патент

если патент может действовать в нескольких муниципальных образованиях

Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ. При этом с 1 января 2015 года региональные власти вправе определять территорию действия патента — весь субъект РФ, только одно муниципальное образование или несколько муниципальных образований на территории этого субъекта. ФНС России в письме от 26.01.15 № ГД-3-15/211 разъяснила, в какой налоговый орган должны обращаться ИП за получением патента, если на территории субъекта РФ действие патента дифференцировано по муниципальным образованиям и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС.

Существуют несколько видов предпринимательской деятельности, в отношении которых действие патента по муниципальным образованиям дифференцировать нельзя. Согласно подпункту 1.1 пункта 8 статьи 346.43 это:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля);

По этим видам деятельности патент может действовать только на всей территории субъекта РФ , а не на территории одного или нескольких муниципальных образований.

Чтобы получить патент на осуществление этих видов деятельности, ИП должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Для получения патента в субъекте, в котором ИП не проживает, можно обратиться в любой территориальный налоговый орган этого субъекта.

Смотрите так же:  Приказ о закреплении автомобиля за сотрудником бланк

СРОКИ подачи заявления на патент для ИП

Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента. Патент или уведомление об отказе в выдаче патента выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

ДЕЙСТВИЕ патента дифференцировано по муниципальным образованиям

Если же предприниматель желает получить патент на территории субъекта, где действие патента ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС, то действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации.

1 . ИП планирует осуществлять деятельность в муниципальном районе (группе районов), в котором он не состоит на учете по месту жительства или по месту ведения деятельности. В данном случае патент можно получить в любом территориальном налоговом органе по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

2 . ИП состоит на учете по месту жительства в одном из налоговых органов на территории действия патента. В такой ситуации ИП должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

3 . ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в каком-либо налоговом органе на территории действия патента, но не проживает на этой территории. Для получения еще одного патента (на иной вид деятельности), заявление следует подать в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

4 . ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории, на которой он не состоит на учете по месту жительства, а также в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. В таком случае предприниматель может подать заявление на получение патента в любой налоговый орган независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

Покупка патента ИП после повторной постановки на учет

Ведомство напоминает, что ИП, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Вместе с тем, пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения ИП, которые утратили право на применение данного специального налогового режима в течение календарного года, зарегистрировали прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, и вновь зарегистрировались в этом календарном году в качестве ИП.

Письмо от 23.05.2013 № 03-11-12/18502

Вопрос : В соответствии с п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

После получения указанного заявления налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Одним из оснований утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, является нарушение срока уплаты налога, установленного п. 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применял патент, до истечения срока действия патента, сможет вновь перейти на патент по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

На основании изложенного прошу разъяснить, имеет ли право индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения в связи нарушением срока уплаты налога, прекратить предпринимательскую деятельность, о чем будет внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, и затем в течение календарного года вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и использовать патентную систему налогообложения.

Ответ : Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях соответствующих субъектов РФ.

Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установлен пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

В соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн руб.;

2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса;

3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса.

Соответственно, если индивидуальный предприниматель получил патент в отношении одного из видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, но нарушил сроки уплаты налога, такой индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

При этом согласно пункту 8 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 указанной статьи Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

Кроме того, согласно пункту 7 статьи 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 данной статьи Кодекса, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Согласно пункту 8 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Одновременно обращаем внимание, что пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые утратили право на применение данного специального налогового режима в течение календарного года, зарегистрировали прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, и вновь зарегистрировались в этом календарном году в качестве индивидуальных предпринимателей.

Также сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов РФ, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента

КОГДА нужно получать НОВЫЙ ПАТЕНТ

Если количество торговых объектов в течение налогового периода увеличилось, ИП необходимо получить новый патент

Специалисты Минфина рассмотрели вопрос о порядке применения ПСН в отношении розничной торговли при изменении в налоговом периоде числа торговых объектов.

Согласно представленной позиции ведомства, если в патенте указано определенное число показателей, а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей налогообложения деятельности с использованием новых объектов ИП обязан получить на них патент. Если этого не сделать, в отношении предпринимательской деятельности с использованием указанных объектов следует применять иные режимы налогообложения.

В случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках ПСН и зачет излишне уплаченной суммы патента в счет будущих платежей Кодексом не предусмотрены.

Возможно Вас заинтересует:

  • Решение регистрация ооо Решение регистрация ооо Регистрация ООО включает в себя несколько этапов. Рассмотрим их подробнее. Обратите внимание, что регистрация ООО на территории Республики Крым имеет определенные особенности. Подробнее см.: Регистрация ООО на территории […]
  • Как оформить льготы по жкх ветерану боевых действий Какие льготы по оплате коммунальных услуг положены ветеранам боевых действий? Инструкция по оформлению В Российской Федерации для ветеранов боевых действий (ВБД) предусмотрены льготы, в том числе и по оплате коммунальных услуг. Какие льготы по ЖКХ […]
  • Пенсия в крыму ветеранам труда Льготы в Крыму для ветеранов труда в 2019 году Для ветеранов труда полезно будет узнать, что 12 ноября 2014 года вступил в силу закон Республики Крым № 12-ЗРК/2014 «О порядке и условиях присвоения звания «Ветеран труда»». Им были установлены […]
  • Налог на авто в 2019 в москве Транспортный налог в 2019 году в Москве: изменения Мы уже писали об изменении транспортного налога в 2017 году в целом по России. А как обстоят дела в столице? Ведь Москва всегда имела особенный статус, и налогообложение здесь не является […]
  • Можайск приставы Можайский Районный отдел судебных приставов Московской области Адрес: 143204, Московская область, г.Можайск, ул.Герцена, д.14 Время работы: Вт с 09.00 до 15.00, Чт с 14.00 до 18.00 Телефон для справок: +7(496)384-19-96 Начальство Можайского РОСП […]
  • Плиты перекрытия требования Размеры ребристых плит перекрытия Ребристые плиты перекрытий служат для передачи давления от расположенного на них промышленного и бытового оборудования, ударных и снеговых нагрузок на каркас здания. Ими в основном разделяют этажи и выполняют […]

Author: admin