Налог на наследство швейцария

Налоги в Швейцарии

В Швейцарии сложная налоговая система: налогообложение осуществляется сразу на трёх уровнях – федеральном, кантональном и муниципальном.

Кроме того, в Швейцарии множество разновидностей обязательных платежей. Помимо «традиционных», таких как налог на доход, на прирост капитала, на имущество и НДС, существует и ряд довольно экзотических — налог на табак, налог на пиво и другие. Суммарно они составляют примерно 20 % от получаемых доходов.

Резиденты Швейцарии платят налоги со всего своего мирового дохода. При этом налоговым резидентом Швейцарии признается тот, кто проживает в Швейцарии «с намерением остаться на долгий срок», или тот, кто попадает под критерии «налогового резидента».

Критерии налогового резидента:

  • нахождение на территории Швейцарии без существенных перерывов в течение 30 дней и более — для тех, кто работает или ведёт коммерческую деятельность в Швейцарии;
  • нахождение на территории страны в течение 90 дней и более — для тех, кто в этой стране не работает и коммерческой деятельности не ведёт.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости в Швейцарии платится кантональный налог на передачу прав собственности (Le droit de mutation), который в зависимости от кантональных законов составляет от 0 до 3,3 % от стоимости недвижимости. Например, в кантонах Аргау, Цуг и Цюрих такой платёж не взимается. В кантоне Люцерн размер такого обязательного платежа составляет 1,5 % от стоимости недвижимости, в кантонах Берн и Вале — 1,8 %, в Женеве и Базеле – 3 %. Обычно налог не взимается, если сторонами по сделке являются супруги, родители и их дети или подопечные, внуки и некоторые другие близкие родственники.

При покупке недвижимости в Швейцарии также оплачиваются нотариальные расходы, составляющие примерно 0,5 % от стоимости недвижимости, и расходы по внесению изменений в Реестр прав собственников в размере 0,5 %.

При владении недвижимостью

При владении недвижимостью в Швейцарии ежегодно уплачивается налог на недвижимость (l’impôt foncier), взимаемый по ставке от 0,05 (Тургау) до 0,3 % (Фрибур, Тичино) от кадастровой стоимости объекта недвижимости в зависимости от кантона. В некоторых кантонах, например, в Цюрихе, Цуге, Золотурне, Швице, данный налог вообще не взимается.

В случае сдачи жилья в аренду необходимо уплачивать подоходный налог (l’impot sur le revenu). Подоходный налог взимается на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Ставка федерального налога является прогрессивной и составляет от 1 % до 11,5 %. Кантональные ставки могут существенно различаться. Муниципальное налогообложение чаще всего регулируется законами кантона, и муниципалитеты имеют право самостоятельно варьировать налоговые ставки в пределах, определяемых кантональным законом.

Процедура уплаты федеральных, кантональных и муниципальных налогов на доход совпадает. Налог взимается со всех доходов, полученных от эксплуатации недвижимости на территории соответствующего кантона. Например, для резидентов кантона Цуг максимальная ставка составляет 22,9 %, для резидентов кантона Тичина — 40,9 %, Цюриха — 40 %, Берна — 41,4 %, Женевы — 45 %.

В Швейцарии даже, если собственник не сдаёт жильё в аренду и не получает фактического дохода, он обязан платить налог на вменённый налог с аренды (la valeur locative). Обязательный платёж в этом случае рассчитывается из формально возможного дохода (как если бы недвижимость сдавалась в аренду) по оцененной налоговыми органами ставке от 12 % до 42 %. Точный размер обязательного платежа будет зависеть от местонахождения, типа и площади недвижимости.

Одна из привлекательных особенностей налоговой системы Швейцарии — возможность взять так называемые налоговые каникулы, то есть освобождение от уплаты некоторых видов налогов или сокращение размера обязательных платежей. Для этого необходимо открыть на территории Швейцарии бизнес и создать от 10 до 20 рабочих мест.

Физические лица и организации, ведущие предпринимательскую деятельность в Швейцарии и имеющие внутренний оборот свыше 100 тыс. швейцарских франков, обязаны платить НДС (la taxe à la valeur ajoutée, TVA). Максимальная ставка НДС в Швейцарии соответствует стандартам, принятым в Евросоюзе, и составляет сегодня 7,6 %.

Налог на богатство

Все швейцарские кантоны взимают со своих резидентов налог на богатство (l’impot sur la fortune). Под налогообложение подпадают все активы налогоплательщика за минусом документально подтвержденных долговых обязательств (например, ипотеки, займов).

Ставки и налоговая база варьируются в зависимости от кантона. Например, при владении активами в Цюрихе на 500 тыс. швейцарских франков ставка составит около 0,11 %, а максимальная ставка для Цюриха — 0,66 %. в других кантонах максимальные налоговые ставки варьируются от 0,13 % (Нидвальден) до 1 % (Женева). В Берне и Юре максимальная ставка составляет 0,58 %, в Золотурне и Швице — 0,22 %.

При продаже недвижимости

Доходы от продажи недвижимости в Швейцарии облагаются налогом на прирост капитала (l’impôt sur les gains immobiliers) и поэтому не подлежат обложению налогом на доход. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости взимается только на уровне кантонов. Налоговые ставки зависят от срока владения недвижимостью и от размера прибыли, полученной при её продаже. Стандартная ставка варьируется от 25 до 50 %. После четырёх лет владения недвижимостью ставка налога постепенно уменьшается. Максимально возможное освобождение составляет от 50 до 70 % от подлежащего к уплате налога.

Помимо этого, в Швейцарии существует налог на наследство и дарение (l’impôts sur les successions) , который также взимается только на кантональном уровне. Исключение составляет кантон Швиц, где налог на наследство и дарение не взимается.

Если наследник не является близким родственником наследодателя (супругом, родителем, ребенком), стандартная ставка варьируется от 20 % (Цуг, Аппенцелль-Иннерроден) до 54,6 % (Женева). Дети освобождаются от обязательного платежа (кроме кантонов Люцерн, Невшатель, Во). Супруги освобождены от уплаты налога во всех кантонах, родители — лишь в некоторых, например, в Нидвальдене, Обвальдене, Цуге и Юре, братья и сестры — в кантоне Обвальден.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь основная информация о налоговой системе Швейцарии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Швейцарии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Налоги в Швейцарии

Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями. Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе. В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.

Часовая башня и улица в Берне

Особенности налоговой системы в Швейцарии

На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2019 году платят налоги следующих видов:

Схема налоговой системы в Швейцарии

  • федеральные;
  • кантональные;
  • муниципальные.

Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.

Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.

Налоги федерального уровня

Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:

  • проценты с доходов корпораций;
  • расчётный налог;
  • НДС, который популярен во всех странах;
  • подоходный с физических лиц и т. д.

Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов

Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.

Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.

Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2019 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.

Смотрите так же:  Приказ мз от 29062000

Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.

НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.

Кантональные налоги

На территории Швейцарии по состоянию на 2019 год действовало 26 свободных кантонов. Главными источниками налогов в кантонах являются:

  • налоговый сбор за дарение и наследование;
  • на корпоративную прибыль (в расчёт берётся сумма чистой прибыли, включающая и ту, что получена за рубежом);
  • земельный доход;
  • на домашнее хозяйство;
  • на собак;
  • выигрыш в лотерею;
  • заведения увеселительного плана;
  • водопроводные станции;
  • внешнюю рекламу;
  • подоходный с физических лиц и т. д.


Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.

Каждый отдельный налог в кантонах может иметь различные процентные ставки. К примеру, налог на прибыль компаний в кантонах имеет двадцать шесть уровней. Он может быть равен и 4%, и 25%.

Если рассмотреть Шаффхаузен, то по местным законам, если компания отдала под швейцарское налогообложение минимум 15 % своей прибыли, взимаемые на федеральном и кантональном уровнях проценты будут в совокупности будут равняться 10,4%.

В Цуге, если корпорация имеет доходы до 100 000 франков, с неё вычтут всего 4%, если больше – 7%. В Женеве налог колеблется в рамках от 4 до 16%.

Карта Швейцарии с указанием кантонов

Сложнее всего разобраться в кантональных налогах. Задача усложнится, если вникать в каждый кантон. Но как бы сложно ни было понять хитросплетения налоговых обязательств, в Швейцарии, как говорилось выше, в совокупности они не превышают 25%. И это даёт возможность экономической системе Швейцарии быть на уровень выше всех своих конкурентов.

Муниципальное налогообложение

Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2019 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.

Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:

Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.

Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии

Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.

Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты.
Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

Так выглядит паспорт гражданина Швейцарии

Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

Если речь идёт не об уголовных преступлениях, легендарные швейцарские банки не обязаны разглашать информацию о налогоплательщиках. Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

Что не облагается налогом

Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

  • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
  • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;

Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами

Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

Выгодные и невыгодные кантоны

Если вас интересует открытие бизнеса в Швейцарии или вы вознамерились переселиться в экономически благоприятную страну, нелишним будет узнать, какие кантоны являются самыми выгодными для налогоплательщиков, а в каких условия для физических и юридических лиц, в сравнении с другими независимыми территориальными образованиями, более жёсткие.

Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

На 2019 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий. Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов. Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.

В то время как жители кантонов Базель-Штадт, Юра и Золотурн несут налоговое бремя в размере, превышающем 10%, прописавшиеся в Тичино, Цюрихе и Швице платят от 5,3% до 7%. Если рассматривать ситуации семейных граждан, к примеру, отца двоих детей, годовой доход которого равен ста тысячам франков, то и тут самым перспективным из всех кантонов окажется Цуг.

Счастливому отцу семейства придётся отчислять всего 1 676 франков. Чуть больше придётся отдавать аналогичным гражданам Тичино, Швица и Женевы. А вот папашам, уже упомянутого выше, Нойенбурга опять не повезло. Они должны будут отдавать аж 10 006 франков. Чуть меньше отберёт кантон у отцов Юра, Во, Золотурна и Берна.

Если вы являетесь преуспевающим, но бездетным гражданином с семейным доходом двести тысяч франков, в кантоне Цуг для лиц с подобным доходом отчисляемой суммой будет 10 599. Что касается ваших оппонентов в Нойенбурге, им придётся распрощаться с суммой в три раза превышающей вашу. В данном случае в число перспективных кантонов можно отнести также Нидвальден, Швиц, Обвальден и Ури. К невыгодным – Во, Юра, Базель-Штадт и Золотурн.


Не упоминаемые кантоны находятся на среднем уровне между выгодными и невыгодными. Самым перспективным во всех отношениях является Цуг. В 2019 году Швейцария не утратит своей привлекательности для тех, кто ищет удобное место для жизни и процветания. Страна являет собой пример того, что даже при незначительных налогах, взимаемых с физических и юридических лиц, государство может процветать и множить свои богатства.

Швейцарцы проголосовали против налога на наследство

Москва. 15 июня. INTERFAX.RU — Граждане Швейцарии высказались против введения налога на наследство и дарение на уровне конфедерации на прошедшем в воскресенье референдуме, свидетельствуют предварительные данные.

Как пишет Die Welt, законопроект отказались поддержать 71% проголосовавших (более 1,6 млн человек), он не набрал большинства ни в одном из 23 кантонов, где голоса уже подсчитаны. Всего в Швейцарии 26 кантонов.

Также на референдуме в воскресенье рассматривались еще три вопроса: изменение режима сборов со средств связи (принято), снятие запрета на предимплантационную диагностику в рамках искусственного оплодотворения (принято) и передача полномочий по выдаче стипендий молодежи на федеральный уровень (отклонено).

Итоги голосования по всем четырем вопросам совпали с рекомендациями правительства и парламента Швейцарии.

В настоящее время вопрос о том, должны ли взиматься налоги на наследство и дарение, входит в компетенцию швейцарских кантонов и, соответственно, решается на кантональном уровне. При этом почти все кантоны (за исключением Люцерна и Швица — в первом действует только налог на наследство; во втором — оба налога отсутствуют) взимают указанные налоги, разнятся лишь ставки. На уровне конфедерации налоги на наследство и дарение отсутствуют.

По данным за 2012 год, налоги на наследство и дарение принесли в кантональные бюджеты 783 млн швейцарских франков; в бюджеты коммун — 115 млн франков, что соответствует 1,34% от общих денежных поступлений данных уровней власти.

Инициатива «Налоги с миллионных наследств для нашей пенсии» была предложена протестантской Евангелической народной партией Швейцарии. Ее авторы хотели, чтобы компетенция взимать налоги на наследство и дарение была передана конфедерации, а кантональные аналоги были упразднены. Они предлагали единую ставку налога в 20% при передаче наследства напрямую детям от родителей. В настоящее время подобный переход наследного имущества облагается налогом лишь в четырех кантонах, тогда как для прочих категорий наследников ставка налога варьируется от 50% в Граубюндене до нуля в Швице.

Инициатива предполагала и определенные льготы, главная из которых заключалась в том, что из налогооблагаемой базы можно вычесть 2 млн франков.

Федеральный налог на наследство, несправедливый и абсурдный |Un impôt fédéral sur les successions: injuste et absurde

Автор: Татьяна Гирко, Лозанна, 8. 09. 2014 Просмотров:2419

Инициатива c затейливым названием «Облагать налогом наследство в несколько миллионов франков для финансирования страховой части пенсии AVS/AHV (за реформу налогообложения в сфере наследования)» собрала необходимое количество подписей и была представлена в Федеральную канцелярию еще в прошлом году. Как известно, сегодня в Швейцарии не существует закрепленных на федеральном уровне единых правил, и каждый кантон решает самостоятельно, в каких случаях следует взимать налог на наследство, а также устанавливает собственные ставки. С другой стороны, много говорится о необходимости проведения пенсионной реформы, без которой швейцарские кассы AVS/AHV рискуют не справиться с постоянно растущей нагрузкой.

Все это стало предпосылками для появления инициативы, предлагающей установить федеральный налог в размере 20% для состояний свыше 2 млн франков, а собранные средства направить на финансирование пенсионных касс. Напомним, что эта идея оказалась не единственным вариантом оздоровления действующей системы: кроме масштабной правительственной реформы (предусматривающей, в частности, повышение пенсионного возраста для женщин), с собственной инициативой выступило Швейцарское объединение профсоюзов. Добавив к этому планы Федерального совета по ограничению использования накопительной части пенсии для покупки жилья, можно с уверенностью сказать, что об обеспеченной старости швейцарцев заботятся многие политики. Однако платить за это придется уже сегодня.

Федеральный налог на наследство подвергся жесткой критике со стороны банкиров кантона Во и экспертов в сфере недвижимости Романдской Швейцарии, заказавших исследование о возможных последствиях внедрения инициативы компании BDO SA. В предисловии к этому труду заказчики, описывая механизм действия налога, провели параллель с греческим разбойником Прокрустом, который отрубал ноги усталым путникам, не помещавшимся в предложенном им ложе, или вытягивал конечности тем, кому это ложе было велико. Какие же основные претензии предъявляются инициаторам?

Прежде всего, введение 20% налога означает существенное увеличение нагрузки на получателей наследства. На первый взгляд, благодаря франшизе в размере 2 млн франков изменение законодательства пройдет незамеченным для большинства жителей Конфедерации. Однако, если принять во внимание, что наследство подразумевает не только денежные накопления, но и недвижимость, то за пределы 2 млн франков могут выйти многие его получатели. Особенно если учесть, что имущество предлагается оценивать по его текущей рыночной стоимости, а это значит, что владельцы недвижимости попадают в сложную ситуацию, учитывая цены на жилье в Швейцарии.

Кроме того, действующие сегодня во многих кантонах ставки налога на наследство не превышают 3-4%, к тому же их размер, как правило, зависит от степени родства. После вступления в силу инициативы законодатель потеряет возможность подобного регулирования. Швейцария уже сегодня является одной из немногих стран, облагающих налогом и состояния, и наследства. Таким образом, если нагрузка на жителей Конфедерации увеличится еще больше, некоторые могут задуматься о поиске более привлекательных мест для проживания.

Авторы исследования обращают внимание также на тот факт, что новая инициатива не исключает возможности обложения налогом имущества швейцарских резидентов, находящегося за границей. В таком случае богатые иностранцы, которых привлек действующий в Конфедерации фиксированный налог, могут покинуть страну, которая предлагает им все менее выгодные условия. Напомним, что вопрос от отмене паушального (фиксированного) налога будет решен на референдуме 30 ноября.

Довольно часто мелкие предприниматели передают по наследству свой бизнес, который не освобожден от уплаты соответствующего налога. Сегодня некоторые льготы предусмотрены в кантонах Во, Обвальден, Тургау, Аппенцелль-внешний и Фрибург. Соответственно, увеличение ставки налога и отказ от кантональных привилегий станет серьезным ударом для мелкого бизнеса.

Наконец, введение новых норм задним числом, с 1 января 2012 года, попросту недопустимо, убеждены их противники. Кстати, практические примеры, приведенные в исследовании, позволяют продемонстрировать многочисленные лазейки, которыми смогут воспользоваться наследники, желающие избежать уплаты налога. Соответственно, на гарантированное увеличение поступлений в кассы AVS/AHV рассчитывать не стоит, приходят к заключению авторы исследования.

Налог на наследство – начало длинного диалога |L’impôt sur les successions – le début d’un dialogue long

Автор: Татьяна Гирко, Берн-Париж, 12. 07. 2013 Просмотров:3753

Министры финансов договорились: Пьер Московиси и Эвелин Видмер-Шлупмф ©Keystone

Мечтая о богатой бразильской тетушке, которая однажды оставит вам наследство, поинтересуйтесь, какие налоги вам придется заплатить в далекой Бразилии и на родине, прежде чем вступить в право наследования. Вполне возможно, что многомиллионное состояние растает как дым, особенно, если между странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Подобное двустороннее соглашение между Швейцарией и Францией было подписано еще в 1953 году. По действующей системе налог взимается в стране, где проживал наследодатель. Однако последние два года Франция настаивает на пересмотре соглашения. Неудивительно: богатые «бразильские тетушки» зачастую выбирают местом проживания Конфедерацию с ее более гуманной системой налогообложения, поэтому и доходы от передачи наследства поступают, по большей части, в бюджет кантонов. А Франция, где ставка налога на наследство достигает 45% для суммы, превышающей 1,8 млн евро, и 60% – в случае отсутствия родственной связи, остается практически ни с чем.

В Швейцарии пока условия налогообложения находятся в компетенции кантональных властей. Сейчас во всех кантонах супруги освобождены от уплаты налога, а дети платят небольшую сумму только в некоторых кантонах: Во, Невшатель и Аппенцелль-внутренний. Кроме того, в кантоне Женева не освобождается от налога наследство, оставленное иностранцами, уплачивавшими фиксированный налог. Несмотря на довольно умеренные ставки, некоторые потенциальные наследодатели все же предпочитают покинуть Швейцарию в поисках еще более выгодных предложений. Однако у Франции немного шансов их привлечь – эта страна входит в число мировых лидеров по тяжести налогового бремени.

В соответствии с соглашением, подписанным вчера министром финансов Конфедерации Эвелин Видмер-Шлупмф и ее французским коллегой Пьером Московиси, отныне Франция будет облагать налогом наследство, полученное ее резидентами от швейцарских наследодателей. Правда, налог будет взиматься по остаточному принципу: базой для его исчисления послужит сумма, уменьшенная на соответствующий налог, уплаченный в Швейцарии. Это позволит сохранить налоговую суверенность кантонов. Кроме того, наследник должен прожить во Франции, по меньшей мере, 8 из 10 последних лет, чтобы налог достался казне республики.

По новому соглашению от уплаты налога на наследство по месту нахождения больше не ускользнет недвижимость, право на которую наследник получает не напрямую, а через доверительное общество. Для полной прозрачности операции такая недвижимость будет облагаться налогом там, где она находится.

Изначально предполагалось, что новое соглашение вступит в силу 1 января 2014 года. Учитывая тот факт, что ему еще предстоит ратификация в швейцарском парламенте, после которой начнется отсчет срока, отпущенного на вынесение инициативы на всенародный референдум, следует ожидать, что новые правила начнут действовать не ранее 2015 года. До того момента соглашение от 1953 года остается в силе. Отметим, что новый проект не пришелся по вкусу жителям кантонов романдской Швейцарии, в которой проживают выходцы из Франции. Однако необходимость пересмотра старого соглашения была очевидна: в противном случае существующие юридические пробелы могли привести к тому, что на налог наследство претендовали бы налоговые органы обеих стран одновременно.

В пресс-релизе швейцарского секретариата по международным финансовым вопросам говорится, что подписанное соглашение положило начало двустороннему диалогу между двумя странами по нерешенным финансовым и налоговым вопросам. В сентябре начнет работу совместная рабочая группа, которая изучит возможности предоставления административной поддержки в области налогообложения, урегулирования вопроса о незадекларированных активах, разногласий в области фиксированного налогообложения и сборов, действующих на территории совместного франко-швейцарского аэропорта Базель-Мюлуз.

Налоги в Швейцарии

Налоги в Швейцарии: подробный обзор для физических и юридических лиц

Среди всех европейских государств именно Швейцария имеет наиболее благоприятный налоговый режим.

Попробуем разобраться, какие установлены налоги в Швейцарии и в каком размере Вам придется их заплатить, если Вы решите переехать сюда жить или даже открыть бизнес.

Ставки налогов в Швейцарии

Познакомиться с налоговой системой этой страны стоит с ее характерной черты — многоуровневости. В зависимости от масштабности налоги бывают 3 видов:

  • Федеральные (уплачиваются всеми жителями без исключения и имеют одинаковый размер для всех регионов страны);
  • Кантональные (уплачивается жителями конкретных кантонов, их размер устанавливается «на местах»);
  • Муниципальные (поступают в бюджет определенного населенного пункта, а вычисляется путем умножения кантонального налога на «местный» коэффициент).

Ниже приведены федеральные налоговые ставки в Швейцарии

Налог на прибыль

Налог на доход физ лиц

Налог на недвижимость

Налог у источника (дивиденды нерезидента)

Налог на капитал

Подоходный налог 11,5 %

Подоходный налог в Швейцарии выплачивается по мету жительства. Налоговые выплаты распределяются среди государства, кантона и общины (примерно по одной трети на каждый уровень). Существуют значительные различия между налоговыми ставками в кантонах и даже в общинах. Размер налога с доходов зависит от Вашего места жительства, но редко поднимается выше 30%.

Уточнять действующие ставки в кантонах и муниципалитетах лучше в местных фискальных органах или их сайтах, если хотите получить 100% достоверную информацию.

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль в Швейцарии платят все компании, прошедшие регистрацию на ее территории. Кроме того, налог платиться с прибыли постоянных представительств, филиалов и недвижимости компаний-нерезидентов, территориально расположенных в пределах швейцарии.

Важно, что прирост капитала не платится как отдельный налог, а учитывается, когда расчитывается налог на прибыль.

В его базу для расчета входит чистый доход от ведения бизнеса и пассивный доход. В нее не включаются доходы иностранной недвижимости резидента и его иностранных филиалов (они подлежат налогообложению той страны, в которой размещаются), однако доход от бизнеса берется во внимание не только «швейцарский», а общемировой.

Федеральная ставка на чистую прибыль компаний составляет 8,5%, но когда применяется вычет на капитал, ставка может уменьшаться до 7,8. Если же учитывать кантональные ставки и муниципальные коэффициенты, то в среднем комбинированная ставка налога на прибыль в Швейцарии разниться от 12% до 22%.

Налоги для физических лиц

Все резиденты обязаны уплачивать подоходный налог в Швейцарии.

Для налогоплательщика весьма выгодно и удобно, что в качестве налоговой базой берется не вся годовая зарплата (или доход), а ее остаток после многочисленных вычетов на социальное и пенсионное обеспечение, отчислений по безработице, а также расходов на:

  • проезд на работу;
  • питание;
  • одежду;
  • медицинскую страховку;
  • языковые курсы и пр.

Также, если Вы возьмете ипотеку, то проценты по ней будут вычитаться из расчетной базы подоходного налога.

К Вашему сведению, самые низкие ставки в Воллерау (кантон Швиц), а наиболее высокие – в Женеве и Базеле.

Но на этом налоги в Швейцарии для физических лиц не заканчиваются. В некоторых случаях также подлежат уплате (табл 2)

Подоходный налог в Швейцарии

Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.

Таблица ниже поможет разобраться, с каких доходов платиться налог на доходы в Швейцарии, а с каких – нет.

Не превышающие лимит проценты по сберегательным вкладам

Доходы от предпринимательской или профессиональной деятельности

Наследство и доходы от дарения

Доход от инвестиций

Выплаты по имущественному страхованию

Выплаты по соцстрахованию

Дополнительные пенсионные выплаты, страховые выплаты по жизни и здоровью

У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:

  • количество иждивенцев у налогоплательщика;
  • наличие или отсутствие льготных вычетов.

Максимальный размер ставки соствляет 11,5%.

Налоговая декларация

Налоговый период равен календарному году, однако граничные сроки сдачи декларации разнятся по кантонам. В конце года заполняется одна декларация на все уплачиваемые фискальные платежи. К уголовной ответственности за просрочку жители самой благополучной в мире страны не привлекаются, однако за подобное нарушение установлен штраф. Впрочем, если нарушение было допущено впервые – можно отделаться предупреждением.

Такая гибкая фискальная политика основывается на том, что налогоплательщик нарушает порядок не специально, а по своей забывчивости. То есть существует в некоем роде презумпция невиновности налогоплательщика.

Сама декларация представляет собой довольно объемный документ, заполнить его правильно с первого раза получается не у всех. Если возникают сложности при заполнении – можно позвонить по контактному телефону, который указан прямо на декларации, где Вам бесплатно расскажут, как именно ее заполнять – какую информацию в какие графы вносить. Также множество компаний и частных лиц предлагают заполнение деклараций и налоговую оптимизацию на платной основе – их услугами также можно воспользоваться. Они помогут разобраться, какие налоги в Швейцарии не платить, а также — как получить льготы.

Налоги Швейцарии не особенно высокие. Несмотря на сложную федеративную политическую структуру, швейцарская налоговая система довольно простая и финансовое управление довольно эффективное.

Налог на имущество. Кантоны облагают низким налогом на имущество, максимально 1%, от чистой стоимости Вашего имущества (кроме случаев выплаты паушального налога). Этот старейший налог Швейцарии никогда не поднимался так резко в отличие от других стран. Богатство здесь не карается.

Паушальный налог. В Швейцарии есть возможность платить фиксированный налог один раз в год. Он рассчитывается из размера арендной платы за Ваш дом (или стоимости аренды), при этом он не зависит от Ваших доходов или состояния. Паушальный налог основывается на швейцарском общефедеральном законодательстве и возможен по всей стране.

Например, Вы снимаете квартиру за 3000 франков в месяц. Годовая арендная плата – 3000*12= 36.000 франков. Ваш подоходный налог составит 36.000*5= 180.000 франков. По схеме паушального налога взимается 30% от суммы подоходного налога, то есть 180.000*30%= 54.000 франков.

Для возможности выплачивать паушальный налог, Вы должны проживать в Швейцарии, имея вид на жительство категории В или С, Вы можете управлять своими инвестициями, но не можете работать в Швейцарии и за рубежом.

При расчете любого вида налогов в Швейцарии, необходимо учитывать множество нюансов, особенное, если у Вас несколько источников дохода или если Вы хотите использовать систему об избегании двойного налогообложения.

Налог на наследство. Во многих кантонах Швейцарии не облагается налогом доход, полученный в наследство от жителя и налогоплательщика в Швейцарии. В кантонах, которые признают налог на наследство, налоговая ставка очень низкая по сравнению с другими странами, например, в кантоне Вадуц она составляет 3,5%.

Налог на прирост капитала в Швейцарии не действует, за исключением лиц, к чьей профессии относится покупка и продажа определенных материальных ценностей (например, акций) и недвижимости.

Налоговая система Швейцарии признана во всем мире, банковская система также пользуется мировой славой, многие стремятся открыть счет в банке Швейцарии, что дает гарантию сохранности Вашего капитала.

Швейцария – очень богатая страна с неизменным законодательством и достаточно гибкой системой налогообложения.

Если Вы хотите открыть бизнес в Швейцарии, купить недвижимость или получить вид на жительство за инвестиции, компания «Еврогруппа Консалт» к Вашим услугам.

Мы подберем для Вас наиболее оптимальный и выгодный вариант, а наши налоговые советники проконсультируют Вас по налогам в Швейцарии.

Записывайтесь на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86

Возможно Вас заинтересует:

  • Что нового пенсия в казахстане Пенсия в Казахстане в 2018 году Повышение пенсии с 1 июля 2018 РК. Перерасчет пенсии по стажу С 1 июля 2018 году произуйдут большие изменения в методике расчета пенсии в Казахстане. Насколько существенным будет повышение пенсии и как будет […]
  • Когда в какие сроки сдается налоговая отчетность Сроки сдачи отчётности в 2018 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2018 году. Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую Что сделать? УСН ЕНВД Патент Окончательный расчёт […]
  • Усн какую отчетность сдают Усн какую отчетность сдают Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации. Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС): 1) Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего […]
  • Судебные приставы тула вакансии Работа судебного пристава в Туле По запросу работа судебным приставом в Туле на сайте HotWork.ru собрано 3 вакансий. За эту неделю добавлено 47 свежих вакансий. Успешно закрыто 44 вакансий. Новые вакансии добавляются ежедневно. Средняя зарплата для […]
  • Ликвидация склада автомобилей 2019 ЛИКВИДАЦИЯ СКЛАДА АВТОМОБИЛЕЙ CITROEN ! CITROEN JUMPY – до 300 000 руб. CITROEN SPACETOURER – до 350 000 руб. CITROEN C4 – до 200 000 руб. CITROEN BERLINGO – до 350 000 руб. CITROEN JUMPER – до 300 000 руб. CITROEN C3 aircross – до 300 000 […]
  • Образец договор с метро Корпоративным клиентам Порядок работы с юридическими лицами по реализации проездных билетов по безналичному расчету ГУП «Московский метрополитен» предоставляет возможность организациям, предприятиям и индивидуальным предпринимателям приобрести […]

Author: admin