Налог на имущество ооо при енвд в 2019 году

Содержание:

Изменения для ООО в 2019 году

Ежегодно предприниматели и юридические лица получают от Правительства РФ «подарки» к Новому Году. Государство регулирует предпринимательскую деятельность постоянно, но основные изменения происходят обычно с начала нового календарного года. Для успешной работы предприниматель должен быть предупрежден о том, что его ждет в Новом 2019 году.

Фразеологизм «Praemonitus, praemunitus«, что означает «предупрежден, значит вооружен» (в переводе с латыни), используется начиная с античных времен и остается актуальным в наше время. Поэтому будем вас вооружать, а, значит, предупреждать, о том какие изменения для ООО в 2019 году произойдут в сфере налогообложения и административной нагрузки.

Повысятся налоги на зарплату

Размер налогов в первую очередь зависит от величины заработной платы. Заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Существует две разновидности МРОТ – федеральный и региональный. Причем МРОТ, установленный местными региональными властями, не может быть ниже МРОТ, установленного на федеральном уровне. С 1 января 2019 года федеральный МРОТ будет увеличен на 117 рублей, по сравнению с его прежним размером, и составит 11 280 рублей. Размер Федерального МРОТ будет влиять на величину различных государственных пособий.

А вот зарплата наемного работника не может быть ниже регионального МРОТ.

Увеличение ставок НДС

Президентом РФ был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 года № 303-ФЗ об увеличение ставки НДС с 1 января 2019 года с 18% до 20%.

После 1 января 2019 года на все отгруженные товары будет применяться ставка 20%, независимо от того, какой датой заключен договор поставки. Если в 2018 году будет получен аванс за товар, а товар отгружен после 31 декабря 2018 года, ставка НДС будет 20%. Однако большое число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб.

Ставку 20% нужно использовать в тех случаях, когда не применяются пониженные ставки 0% и 10%, а также расчетные ставки 10/110, 18/118 и 15,25% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты, дизельное топливо, бензин. Будет расширен список подакцизных товаров. В него с 2019 года добавляются нефтяное сырье и темное судовое топливо.

1 января 2019 года акцизы на дизтопливо вырастут до 8 541 руб. за тонну, а на бензин — до 12 314 руб.

Отмена льготной ставки на тарифы страховых взносов

С января 2019 года, по сравнению с льготным тарифом для упрощенцев с льготными видами деятельности нагрузка по страховым взносам возрастет в 1,5 раза. Правительство решило не продлевать льготный период для применения пониженных страховых взносов для ряда работодателей.

ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019–2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

социально ориентированных НКО на УСН и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
благотворительных организаций на УСН.

Изменение ставок по налогу на прибыль в 2019 году

На территориях субъектов РФ предусмотрено введение льготных налоговых ставок на прибыль предприятий. Для этого региональные власти должны на местах принять соответствующий закон, выполняя при этом условия:

  • размер федеральной ставки остается 3%;
  • размер региональной ставки нельзя снижать менее 12,5%.

Увеличение размера ЕНВД в 2019 году

Плательщики ЕНВД в 2019 году будут больше перечислять в бюджет, так как коэффициент-дефлятор, влияющий на размер налога, с 1 января 2019 года будет повышен до 1,915.

Напомним, в 2018 году К-1 для расчета ЕНВД составлял 1,868.

Отмена налога на имущество в 2019 году

Внесены изменения в статью 374 НК РФ в части отмены налога на движимое имущество с 2019 года.

Движимым имуществом признаются вещи, включая деньги и ценные бумаги, не относящиеся к недвижимости. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

До 2019 года организации оплачивали налог на движимое имущество по ставке 1,1%.

Отмена государственной пошлины за регистрацию ООО

В 2019 году при регистрации ООО онлайн на сайте ФНС и получении регистрационных документов в электронном виде на адрес электронной почты, государственную пошлину платить не надо. Такое изменение в регистрации ООО планируют ввести в 2019 году (ст. 333.35 НК РФ). В настоящий момент государственная пошлина оплачивается в размере 4000 рублей за регистрацию ООО и 800 рублей за внесение изменений в учредительные документы.

Изменение срока камеральных проверок в 2019 году

Налоговые органы проводят камеральные проверки для контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. По общим правилам камеральная проверка проходит по месту нахождения налогового органа длительностью 3 месяца, после того как получена декларация от налогоплательщика.

Законодателем принято решение изменить срок проведения камеральной проверки по НДС, в сторону его уменьшения до двух месяцев (302-ФЗ от 03.08.2018). Продление срока до 3 месяцев возможно, но только при наличии оснований в части выявления нарушений. Данное изменение сократит срок возмещения НДС.

Поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2019 году

С 1 января 2019 года вступит в силу очередной закон, которым будут внесены поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете». Одной из поправок будет дана возможность главному бухгалтеру или лицу, на которое возложено ведение бухучета, требовать у всех сотрудников предоставления первичной документации для ведения бухучета.

Завершающий этап перехода на онлайн-кассы в 2019 году

С 1 июля 2019 года категории ООО, которые до этого времени не применяли онлайн-кассы, обязаны будут зарегистрировать и работать с их помощью. К такой категории относятся ООО на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги населению. Все остальные ООО до 1 июля 2019 обязаны применять кассовые аппараты в режиме онлайн.

Таковы изменения для ООО в 2019 году, о которых известно на момент публикации статьи — 07.11.2018. Ждем вас на нашем сайте и рады поделиться всем новым и актуальным, полезным в вашей работе.

С 2019 года организации не будут платить налог в отношении движимого имущества

В скором времени все движимое имущество организаций будет освобождено от налогообложения налогом на имущество. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 302-ФЗ, и вступят в силу с 1 января 2019 года.

Отмена налога на движимое имущество

Напомним, что по действующим правилам объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в общем случае признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). При этом в 2018 году движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, которые приняли соответствующие законы.

Со следующего года объектом налогообложения по налогу на имущество организаций будет являться только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Следовательно, организациям не придется платить налог с движимого имущества.

Что считать движимым имуществом

Понятия «движимое имущество» и «недвижимое имущество» в Налоговом кодексе не раскрываются. В связи с этим для применения норм главы 30 НК РФ налоговые органы будут использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства. О том, какое имущество нужно считать движимым в целях освобождения его от налогообложения, ФНС России сообщила в письме от 02.08.18 № БС-4-21/[email protected] (см. «Налоговики разъяснили, что относится к движимому имуществу в целях освобождения его от налогообложения»).

Смотрите так же:  Отдел реализации опеки и попечительства на территории автозаводского района

Новый порядок сдачи отчетности

Кроме этого, изменится порядок представления отчетности. Напомним, что в настоящее время декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество нужно подавать по месту нахождения головного предприятия; по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; по месту нахождения объектов недвижимого имущества (ст. 386 НК РФ).

С 2019 года отчетность в общем случае надо будет представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Крупнейшие налогоплательщики, как и раньше, должны отчитываться в инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Похожие публикации

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов. ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере. Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

Условия применения ЕНВД

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;

у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;

не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;

субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

оказание бытовых видов услуг населению;

бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;

сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;

деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);

рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);

временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Нельзя применять ЕНВД продавцам изделий собственного производства (письмо Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836).

С 2019 года планируется ввести дополнительное ограничительное требование для предпринимателей и юридических лиц, занимающихся торговой деятельностью — предполагается расширить перечень маркируемой продукции, при этом все товары, вошедшие в данный список, попадают в категорию запретных для реализации при ЕНВД. Инициатива по ограничению торговли вмененщиками маркированной продукцией находится на стадии обсуждения. Такое предложение озвучено Минфином в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной политики на период 2019-2021 г.» (Приложение 3 в части, касающейся ЕНВД и ПСН). Если такое нововведение будет закреплено законодательно, под запрет попадут группы товаров из правительственного распоряжения от 28.04.2018 г. № 792-р:

парфюм (духи и туалетная вода);

предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и ООО

ЕНВД 2018 год изменил незначительно. Какие правила действуют при работе на вмененке в 2017-2018 годах и в чем специфика работы на этом спецрежиме для организаций и предпринимателей, узнайте из нашей рубрики «ЕНВД 2017-2018».

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

Как специальный налоговый режим вмененка появилась в 1998 году и носила принудительный характер: в отношении установленных законодательством видов деятельности систему нужно было применять обязательно. Важнейшее отличие ЕНВД от других налоговых режимов в том, что налог берется не с реального дохода, а вмененного – то есть того дохода, который предположительно налогоплательщик получает.

Этот режим налогообложения был призван упростить учет и подготовку отчетности для малого и среднего бизнеса путем замены ряда налогов одним. О том, какие налоги не надо платить на вмененке, читайте здесь.

В 2013 году разрешили переходить на ЕНВД добровольно, и налогоплательщики стали анализировать налоговую выгоду от использования ЕНВД. Вмененка – удобный режим налогообложения для организаций и предпринимателей, но его могут применять не все: законодательством РФ установлен ряд условий, при которых нельзя перейти на ЕНВД.

Узнать, когда можно, а когда запрещено применять ЕНВД, можно в статье «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2017 году».

Вы задумываетесь о том, насколько выгодна вам вмененка и не стоит ли выбрать иной налоговый режим? Прочтите наш материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

С 2015 года с плательщиков ЕНВД взимается налог на имущество с определенных объектов недвижимости. Чтобы узнать, обязана ли ваша компания платить налог на имущество, прочтите эту статью.

Поправок в ЕНВД в 2017-2018 годах немного.

Смотрите так же:  Возврат сертификата

С 01.01.2017 вступило в силу изменение в порядок исчисления вмененного налога. Теперь индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, может уменьшить налог не только на страховые взносы, уплаченные с вознаграждений персоналу, но и на сумму фиксированного платежа за себя.

Это изменение нашло отражение в бланке налоговой декларации по ЕНВД, применяемом с 1 квартала 2017 года.

Помощь в заполнении этой декларации окажет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

С 01.07.2018 «вмененщиков» обязали применять онлайн-кассы. Подробнее об использовании онлайн-касс – в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Коэффициент-дефлятор, используемый при ЕНВД, сохранил в 2017 году ту же величину, которая была установлена для 2016 и 2015 годов. Его значение в 2015-2017 годах составляет 1,798. На 2018 год дефлятор повысили до показателя 1,868.

Вмененную систему налогообложения законодатели хотели отменить с 2018 года, но впоследствии срок отмены был перенесен — пока на 2021 год.

Но постепенное замещение ЕНВД другими налогами и сборами уже происходит: введена патентная система налогообложения, установлен торговый сбор. Почему нельзя применять ЕНВД вместе с торговым сбором, вам расскажет публикация «ЕНВД и торговый сбор несовместимы».

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

Применять ЕНВД в 2017-2018 годах разрешено как организациям, так и предпринимателям. Перейти на нее можно только при соблюдении определенных условий, изучить которые можно в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

У коммерсантов есть свои особенности работы на вмененке.

Тем предпринимателям на ЕНВД, у кого есть производство на упрощенке (например, пекарня или мыловаренный завод) и магазин для реализации собственной продукции, будет полезно почитать про «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

Разъяснения Минфина о необходимости вести раздельный учет доходов при совмещении ЕНВД и патентной системы налогообложения можно прочитать здесь.

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Вмененка для организаций в 2017-2018 годах продолжает оставаться добровольным режимом налогообложения, но в работу предприятий на этом режиме были внесены небольшие поправки. Одной из таких поправок стала возможность уменьшения в регионах РФ ставки налога с 15 до 7,5%.

Если компания занимается разными видами деятельности, то в таких случаях часто оптимизируется налогообложение с помощью совмещения налоговых режимов. Законодательством это не запрещено, но есть определенные требования. Подробности – здесь.

Не забывайте, что в учетной политике нужно прописать выбранный вами порядок ведения раздельного учета. В этом вам помогут «Правила составления учетной политики при ЕНВД».

Законодательством установлено обязательное требование практически ко всем фирмам вести бухгалтерский учет. Для плательщиков ЕНВД мы подготовили статью «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Сроки уплаты ЕНВД

НК РФ определяет четкие сроки оплаты вмененного налога и подачи деклараций. Чтобы узнать, когда наступает срок оплаты ЕНВД за очередной квартал, прочтите нашу статью «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Для плательщиков ЕНВД последние годы были спокойными в плане законодательных инициатив. Однако в ряде регионов вмененка уже отменена, и чиновники намерены добиться полного вытеснения ЕНВД другими специальными налоговыми режимами. Читайте нашу рубрику, чтобы не пропустить важные изменения в законодательном регулировании вмененки.

Налог на имущество на ЕНВД в 2019 году

С 2019 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения.

Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2019 году.

Содержание

Что нужно знать? ↑

Изменения в законодательстве в 2019 году касаются владельцев собственности не везде. Поскольку налог на имущество считается региональным платежом, особенности, размеры и начало уплаты зависит в первую очередь от местных властей и активности, проявленной ими в этом вопросе.

Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога.

Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью.

В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество. В противном случае платить никто не обязан.

Видео: что нужно знать о едином налоге на вмененный доход

В 2019 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость.

Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений.

Налог будет начисляться как в целом на здания, так и на отдельные помещения, в них расположенные и принадлежащие различным владельцам.

Таким образом, объектами налогообложения становятся офисные здания, торговые центры, помещения, в которых производится розничная торговля, или расположены организации, оказывающие бытовые услуги общепита.

Платится ли налог по другой недвижимости? Прочая недвижимость, принадлежащая плательщика ЕНВД, например, складские, производственные или обслуживающие помещения, налогом на имущество облагаться не будут.

База налогообложения

Базой налогообложения налогом на имущество в 2019 году для субъектов ЕНВД является кадастровая стоимость помещений, независимо от того проводящих коммерческую деятельность или предназначенных для нее.

Для определения величины кадастровой стоимости можно взять справку об этом в Росреестре, но более надежным и бесплатным источником является опубликованный региональный перечень всех объектов.
Данный перечень органы власти должны опубликовать на 1 января отчетного года.

По состоянию на эту дату были опубликованы перечни и приняты дополнительные законодательные нормы только в 4 регионах страны, в том числе: Амурской, Кемеровской и Московской областях и городе Москва.

В связи с этим, уплачиваться налог на имущество в 2019 году будет только на территории этих регионов.

Если предприятия зарегистрированы в другой местности, но имеют попадающую под налогообложение недвижимость в перечисленных территориальных объединениях, то они также обязаны уплачивать налог на имущество, начиная с 1 июля.

Порядок определения налоговой базы для организаций (ООО), переведенными на ЕНВД

Для того чтобы определить налоговую базу по налогу на имущество в 2019 году достаточно знать кадастровую стоимость здания или его части и ставку налога, утвержденную в регионе.

Для тех, кто является единственным владельцем собственности, базой налогообложения является общая стоимость.

В большинстве случаев деловые и торговые центры принадлежат одновременно множеству владельцев, выкупивших по частям торговые или офисные площади для своих предприятий.

В этом случае база налогообложения определяется исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади и соответственно в общей стоимости.

Хотите узнать о налоге с продажи имущества, который в собственности более 3 лет: посмотрите здесь.

Для этого определяют долю, разделив размеры участка на общую площадь. Затем полученную долю умножают на общую стоимость.

Нужно ли платить? Подобные вопросы возникают в отношении инженерных сетей зданий, которые учитываются среди основных фондов и приравниваются к движимому имуществу.

Специалисты Минфина РФ пришли к выводу, что поскольку инженерные коммуникации являются неотделимой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость, то они не являются самостоятельным объектом налогообложения и налог на них отдельно не рассчитывается.

Тот факт, что инженерные сети и сооружения учитываются в составе основных средств под индивидуальными инвентарными номерами, при этом не учитывается.

При совмещении с ОСНО

Налоговым законодательством предусмотрена возможность одновременно совмещать несколько схем налогообложения, т.е. наряду с налогом на вмененную деятельность можно использовать общую систему налогообложения.

При наличии подобного совмещения предприятие обязано вести раздельный учет и рассчитывать все налоги в соответствии с использованием тех или иных фондов в различных налоговых системах.

В связи с тем, что до 2019 года все плательщики ЕНВД были освобождены от налога на имущество, помещения торговых и деловых центров, используемые в деятельности, попадающей под ЕНВД, исключались из налогообложения.

Начиная с 2019 года, предприятию придется начислять до 1 июля налог на имущество по ранее действовавшим нормам, исходя из среднегодовой стоимости имущества, а с 1 июля дополнительно сдавать расчет по недвижимости, имеющей кадастровую оценку.

Изменения в законе

Изменения в законодательстве по налогу на имущество приняты 2 апреля 2019 года Федеральным законом № 52-ФЗ. Согласно общепринятым законодательным нормам изменения в законе начинают действовать со следующего налогового периода после опубликования.

Для большинства налогоплательщиков данные изменения вступают в действие с 2019 года. Исключением стали предприятия на ЕНВД, которые имеют квартальный период отчетности.

Для них следующий за публикацией период наступает 1 июля и соответственно изменения в законе становятся актуальными с этой даты.Разъяснение Минфина по данному вопросу было дано письмом от 02.06.14 года.

Закон от 02.04.2014 года подтверждает право плательщиков ЕНВД на льготу по налогу на имущество на все объекты, кроме тех, которые имеют кадастровую стоимость.

Каждый регион имеет право вносить свои изменения в правила налогообложения налога на имущество. Например, в городе Москве утверждена льгота, согласно которой налогом облагаются только площади с размером более 300 квадратных метров.

Смотрите так же:  Уголовный кодекс преследование человека статья

При расчете общая налогооблагаемая площадь уменьшается на 300 кв.м. и оставшаяся величина становится основой для начисления налога.

Но для того, чтобы воспользоваться данной льготой, предприятие должно существовать не менее 3 лет, иметь численность от 10 до 100 человек, и иметь годовую выручку в расчете на одного сотрудника не менее 2 млн. рублей за год и общую годовую выручку не более 400 млн. рублей.

Данные ограничения не позволяют воспользоваться льготой, как крупным богатым субъектам, так и предприятиям-однодневкам, не имеющим сотрудников, и получающих только доходы от сдачи имущества в аренду.

Как рассчитать налог на имущество при ЕНВД в 2019 году? ↑

С 01. 07. 2019 года предприятия, которые применяют ЕНВД, должны уплачивать налог на имущество.

Федеральным Законом от 02. 04. 2019 года № 52-ФЗ были внесены изменения в ст. 346. 26 НК РФ в части уплаты этого налога.

Распределение по регионам

Уплата налога на имущество будет касаться только тех объектов, чья налоговая база рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости.

Каждый регион РФ должен самостоятельно рассчитать кадастровую стоимость этих объектов, и утвердить её.

После этого в регионе издаётся закон, в котором определены положения расчета налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости.

Кроме того, эти сведения должны быть опубликованы на официальном сайте Росреестра для каждого региона.

Также эти сведения можно будет найти на официальных сайтах субъектов федерации. Сделать это нужно до 01. 01. 2019 года включительно.

Если местные власти этого не сделают, то «вменёнщики» не должны уплачивать налог с 01. 07. 2019 года.

Кроме того, в НК РФ указаны разные налоговые ставки по регионам. Для Москвы и области они в 2019 и 2019 году несколько выше, чем для других регионов.

Но, в 2019 году налоговая ставка будет для всех регионов одна.

Определение кадастровой стоимости

Каждый субъект федерации самостоятельно определяет кадастровую стоимость объектов недвижимости.

Перечень имущества, для которого субъекты федерации уже определили кадастровую стоимость можно узнать из следующих источников:

  1. Официальный сайт Росреестра.
  2. На официальных сайтах субъектов федерации.
  3. В налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости.

Данные должны опубликовываться не позднее 01 января расчётного налогового года, так как налог уплачивается по кадастровой стоимости на начало года.

В 2019 году властям регионов было поручено провести массовую кадастровую оценку стоимости всего недвижимого имущества. Это приведёт к тому, что сумма налога к уплате вырастет в несколько раз.

Многие предприятия до сих пор платят налог от остаточной стоимости имущества – то есть за минусом амортизации.

В 2019 году законотворцы планируют убрать эту «старую систему», и обязать все предприятия уплачивать налог исходя из кадастровой стоимости.

Расчёт суммы налога

Рассчитывать сумму налога к уплате необходимо исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.
Налоговая ставка установлена п. 1 ст. 380 НК РФ.

До 2019 года ставки по Москве и другим регионам будут немного разниться. Но, в 2019 году налоговая ставка для имущества, чья налоговая база определяется как кадастровая стоимость, будет единой для всех регионов нашей страны.

В 2019 году для Москвы и области налоговая ставка равна 1,5% от налоговой базы. В этом же году, но в других субъектах федерации ставка несколько ниже – 1,0%.

В 2019 году налоговая ставка будет равна в Москве и области будет равна 1,7%, а по регионам – 1,5%.

А в 2019 году налоговая ставка будет едина для всех субъектов и будет равна 2,0% от кадастровой стоимости имущества.

Произведение налоговой ставки и кадастровой стоимости объекта будет равно годовой сумме налога. Но, юридические лица должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи.

Авансовый платёж за квартал будет равен ¼ от суммы годового налога.

Но, так как предприятия на ЕНВД должны уплачивать налог только со 2-ого квартала, то сумма налога за 2019 год будет равная половине той суммы, которую необходимо бы было заплатить.

С 01. 01. 2019 года «вменёнщики» уже будут уплачивать полную сумму налога исходя из процентной ставки по региону.

Компания ООО «Гамма» владеет имуществом в Московской области – 2 помещения в торговом центре.

Их кадастровая стоимость равна 4 875 965 рублей и 2 584 032 рублей соответственно.

За 2019 год ООО «Гамма» должно будет заплатить в бюджет области:
((4 875 965 + 2 584 032) * 1,5%) / 2 = 55 950 рублей

Сумма авансового платежа за квартал будет равна:

111 900 * ¼ = 27 975 рублей.

Компания ООО «Родос» владеет 2 административными центрами – в Вологодской и Московской области.

Их кадастровая стоимость равна 10 546 238 и 15 546 087 рублей соответственно.

За 2019 года ООО «Родос» обязано уплатить в бюджет Вологодской области:

(10 546 238 * 1,0%) / 2 = 52 731,2 рублей

Авансовый платёж за квартал будет равен:

105 462,4 * ¼ = 26 365,6 рублей

За 2019 года ООО «Родос» должно будет уплатить в бюджет Московской области:

(15 546 087 * 1,5%) / 2 = 116 595,7 рубля

Авансовый платёж за квартал будет равен:

233 191,4 * ¼ = 58 297,8 рублей

Как уже упоминалось, «вменёнщики» должны платить налог на своё имущество, начиная с 01. 07. 2019 года – то есть со 2-ого полугодия.

Если власти региона не успели к этому времени провести кадастровую оценку необходимого недвижимого имущества, то предприятиям на ЕНВД этого региона сильно «повезло».

Уплачивать налог они должны с того месяца, когда будет утверждён законопроект, в котором указано, какую сумму брать для налоговой базы.

Предприятия, которые с 2019 года должны платить налог на имущество, используют формы отчетности, используемые плательщиками на общей системе, в том числе:

  • налоговый расчет авансовых платежей;
  • налоговая декларация налога на имущество.

Последние изменения в данные формы внесены в конце 2013 года.

Полезные документы ↑

Основные документы для расчета налога на имущество – это:

  1. Региональные законы о данном налоге.
  2. Перечни имущества, с указанием их кадастровой стоимости, опубликованные в официальных источниках по регионам.
  3. Правила заполнения декларации по налогу на имущество.

Порядок освобождения ИП, применяющего УСН, от налога на имущество ↑

Надо ли платить налог на имущество ИП? Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, в 2019 году освобождаются от обязанности уплаты налога на имущество.

Статью о налоге на имущество, КБК и пени читайте здесь.

Интересуют льготы по налогу на имущество физических лиц? Читайте здесь.

Поскольку данный налог предпринимателям начисляет налоговая служба, предприниматель для того, чтобы воспользоваться льготой должен подать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают, что указанная недвижимость используется в его предпринимательской деятельности.

Это могут быть платежные документы, договора аренды, документы поставщиков, договора с заказчиками и т.д.

Отмена льготы по налогу на имущество для предприятий на ЕНВД – это существенное изменение условий налогообложения, которое в 2019 году охватило несколько областей, а в следующем году может затронуть налогоплательщиков всех регионов России.

Возможно Вас заинтересует:

  • Повысилась ли пенсия с 1 октября Что изменится в России с 1 января 2019: НДС, тарифы, цены и пенсии Sputnik попытался выяснить, что изменится в России с 1 января, в частности, насколько вырастут пенсии и минимальная зарплата, НДС, тарифы и цены в Новом году. Минимальная зарплата В […]
  • Максимальный размер пособия по безработицы в 2019 Повышение пособия по безработице в 2019 году Оказаться в сложной ситуации может каждый, а потеря работы – это далеко не самая радостная перспектива в наше время. Но и для безработных наступает белая полоса в жизни – в 2019 году им наконец-то […]
  • Размер пособия при рождении ребенка в 2019 году в алтайском крае Детские пособия в Алтайском крае в 2019 году Федеральные детские выплаты в Алтайском крае в 2019 г Размеры федеральных пособий рассчитаны на основании Постановления Правительства РФ Постановлением от 24 января 2019 года №32 «Об утверждении размера […]
  • Расчет среднего заработка для пособия до 15 лет в 2019 году Стал известен новый размер пособия по уходу за ребенком в 2019 году Какой размер пособия по уходу за ребенком по 1,5 лет в 2019 году? На сколько повысили это пособие? Сколько составила прибавка? Ответим на вопросы и приведем таблицы с новыми […]
  • Пособие по уходу за ребенком до 3 в 2019 Опубликована таблица с новыми размерами пособия по уходу за ребенком в 2019 году Какой новый размер пособия по уходу ха ребенком будет в 2019 году? На сколько повысится пособие? Изменилась ли минимальная и максимальная сумма? Как на пособие […]
  • Пенза пособие по безработице Общество | В области в 2019 году увеличится размер пособия по безработице С 1 января 2019 года вступают в силу существенные изменения в пенсионном законодательстве. Главное, конечно, - повышение возраста, с которого граждане России будут уходить […]

Author: admin