Начислен единый социальный налог заработной платы

Начислен единый социальный налог заработной платы

Как учесть единый социальный налог

Сумма заработной платы облагается единым социальным налогом (ЕСН), взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание: выплаты, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль организации, единым социальным налогом и взносом на обязательное пенсионное страхование не облагаются ( п.3 ст.236 НК РФ).

Подробнее смотрите раздел «Налоги» — подраздел «Единый социальный налог и взносы во внебюджетные фонды».

Суммы начисленного ЕСН учитываются на счетах 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и 68 «Расчеты по налогам и сборам».

К счету 69 вам необходимо открыть субсчета:

69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;

69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Субсчет 69-1 разбейте на два субсчета второго порядка:

69-1-1 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по единому социальному налогу»;

69-1-2 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Субсчет 69-3 также разбейте на два субсчета второго порядка:

69-3-1 «Расчеты с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования»;

69-3-2 «Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования».

Сумма ЕСН, перечисляемая в федеральный бюджет, учитывается на отдельном субсчете «Расчеты по ЕСН» счета 68 .

Взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на те же выплаты, на которые начисляется ЕСН.

Для учета взносов к субсчету 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» откройте субсчета второго порядка:

69-2-1 «Расчеты по страховой части трудовой пенсии»;

69-2-2 «Расчеты по накопительной части трудовой пенсии».

Суммы начисленного ЕСН и взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний отражайте по дебету тех же счетов, на которых отражается начисление заработной платы и других доходов работникам вашей организации.

После начисления заработной платы сразу же отразите начисление ЕСН и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в фонд социального страхования;

начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников;

Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет;

начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Сумма ЕСН, начисленная в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных организацией за тот же период взносов на обязательное пенсионное страхование.

Начисление взносов на обязательное пенсионное страхование в учете отражается так:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69-2-1

начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование страховой части трудовой пенсии) зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69-2-2

начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование накопительной части трудовой пенсии) зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет.

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование установлены Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ. В статье 22 закона приведены таблицы страховых тарифов.

Обратите внимание: в статье 33 Закона N 167-ФЗ приведены ставки страховых взносов переходного периода для работников 1967 года рождения и моложе.

Подробнее смотрите раздел «Налоги» — подраздел «Единый социальный налог и взносы во внебюджетные фонды».

В течение года вы должны ежемесячно уплачивать авансовые платежи по ЕСН.

Перечисление авансовых платежей в федеральный бюджет и внебюджетные фонды учитывайте по дебету счетов 68 и 69 :

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» ( 69-1 , 69-2 , 69-3 ) Кредит 51

перечислен ЕСН в бюджет и во внебюджетные фонды.

ООО «Пассив» занимается производством.

В январе 2003 года работнику основного производства И.И. Сидорову (1964 года рождения) была начислена заработная плата в сумме 18 000 руб.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3%, а единый социальный налог — по ставке 35,6%.

Страховые взносы в пенсионный фонд составят ( ст.22 Закона N 167-ФЗ) 2520 руб. (18 000 руб. х 14%).

Для упрощения примера предполагается, что при исчислении налога на доходы физических лиц Сидоров не имеет права на стандартные налоговые вычеты.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

Дебет 20 Кредит 70

18 000 руб. — начислена зарплата работнику основного производства;

Дебет 20 Кредит 69-1-2

540 руб. (18 000 руб. х 3%) — начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

Дебет 20 Кредит 69-1-1

720 руб. (18 000 руб. х 4%) — начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в фонд социального страхования;

Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

5040 руб. (18 000 руб. х 28%) — начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в федеральный бюджет;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69-2-1

2160 руб. (18 000 руб. х 12%) — начислены страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69-2-2

360 руб. (18 000 руб. х 2%) — начислены страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

Дебет 20 Кредит 69-3-1

36 руб. (18 000 руб. х 0,2%) — начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 20 Кредит 69-3-2

612 руб. (18 000 руб. х 3,4%) — начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Задача: составить бухгалтерские проводки

Помогите пожалуйста с проводками и если возможно посмотрите правильные ли везде суммы в скобках. Заранее спасибо.
1 Получены в кассу с расчётного счёта деньги для выдачи заработной платы. 210000 50 51
2 Выдана из кассы заработная плата. 205000 70 50
3 Невыплаченная заработная плата возвращена на расчётный счёт. ?(5000) 51 50
4 Депонирована невыплаченная зара¬ботная плата. ?(5000) 70 76-4
5 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам поставщиков:
— стоимость материалов 120000 10 60
-НДС ? (21600) 19 60
Итого 141600
6 Перечислено с расчётного счёта по¬ставщикам за полученные материалы. ?(141600) 60 51
7 Списан (возмещён) НДС по оплаченным поставкам материалам. ?(21600) 68 19
8 Отпущены в производство и израсходованы материалы на:
-изготовление продукции 115000 20 10
-общехозяйственные нужды. 50000 26 10

9 Поступила на расчётный счёт сумма в уплату за ранее отгруженную продукцию. 400000 51 62
10 Начислена амортизация основных средств:
— основного производства 70000 20 02
— общехозяйственного назначения 32000 26 02
11 Начислена оплата труда:
-рабочим за изготовление продукции 115000 20 70
-административно-управленческому персоналу 53000 26 70
12 Произведены отчисления единого социального налога от заработной платы:
-рабочих за изготовление продукции ?(34500) 20 69
-административно-управленческого персонала (15900) 26 69
13 Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
-налога на доходы физических лиц 20000 70 68
-по исполнительным документам 3100 70 76
14 Перечислено с р/счёта:
-в оплату за услуги общехозяйственного назначения 60000 26 51
-по исполнительным документам 4600 76 51
-налог на доходы физических лиц 16000 68 51
-единый социальный налог 60000 69 51
15 Произведены отчисления в резерв ремонт основных средств общехозяйственного назначения. 40000 26 96
16 Списаны командировочные расходы. 3300 20 71
17 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции основного производства. ?(250900) 20 26

Смотрите так же:  Финансовая отчетность компании балтика

18 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция фактической производственной себестоимости.
(Затраты в незавершённом на конец месяца составили 15100 рублей! ?(573600) 43 20
19 Отгружена готовая продукция покупателям и предъявлены счета для оплаты по ценам реализации, включая НДС. 900000 62 90
20 Начислен НДС. ?(137288) 90 68
21 Списана себестоимость покупателям продукции. 650000 90 43
22 Начислено к оплате транспортной организации за перевозку продукции станции отправления:
— стоимость перевозки 30000 44 60
-НДС ?(5400) 19 60
23 Оплачен счёт транспортной организации. ?(35400) 60 51
24 Списан (возмещён) НДС по оплаченному счету за услуги. ?(5400) 68 19
25 Списаны расходы на продажу. ?(30000) 90-2 44
26 Определён и списан финансовый результат от продажи продукции. ?(82712) 90-9 99
27 Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита. 55000 66 51

ЕСН — Единый социальный налог — Справочник

Порядок формирования налоговой базы, исчисления и уплаты единого социального налога

Начисление налога

В бухгалтерском учете суммы авансовых платежей по налогу отражаются по кредиту счета 69 (68) на отдельных субсчетах в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат, на которых отражается начисление заработной платы (счета 20, 23, 25, 26, 29, 44, . ).

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44, . ) Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

— начислен ЕСН с заработной платы работников в части, зачисляемой в федеральный бюджет;

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44, . ) Кредит 69-1-1

— начислен ЕСН с заработной платы работников в части, зачисляемой в Фонд социального страхования;

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44, . ) Кредит 69-3-1

— начислен ЕСН с заработной платы работников в части, зачисляемой в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44, . ) Кредит 69-3-2

— начислен ЕСН с заработной платы работников в части, зачисляемой в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

А. И. Иванов является штатным сотрудником ООО «Пассив». За февраль текущего года Иванову была начислена зарплата в размере 10 000 руб. В феврале бухгалтер «Актива» сделал проводки:

Дебет 20 Кредит 70

— 10 000 руб. — начислена зарплата за февраль Иванову;

Дебет 20 Кредит 69-1-1

— 290 руб. — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ФСС;

Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

— 2000 руб. — начислен ЕСН в части, зачисляемой федеральный бюджет;

Дебет 20 Кредит 69-3-1

— 110 руб. — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС;

Дебет 20 Кредит 69-3-2

— 200 руб. — начислен ЕСН в части, зачисляемой ТФОМС.

Если фирма осуществляет строительство для собственных нужд или проводит реконструкцию основных средств, то начисление ЕСН с заработной платы работников, занятых на этих работах, следует отражать в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

Дебет 08 Кредит 69-1-1 (68 субсчет «Расчеты по ЕСН», 69-3-1, 69-3-2)

— начислен ЕСН с заработной платы работников, занятых на строительстве объекта основных средств.

Если фирма осуществляет работы, доходы от которых учитывают как прочие, то суммы начисленной заработной платы работникам, занятым на таких работах, также облагают единым социальным налогом:

Дебет 91 Кредит 69-1-1 (68 субсчет «Расчеты по ЕСН», 69-3-1, 69-3-2)

— начислен ЕСН с заработной платы работников, занятых в процессе получения прочих доходов.

Если сотрудники фирмы выполняют работы, затраты по которым учитывают в составе расходов будущих периодов (например, внедрение в производство нового вида продукции), то ЕСН с их заработной платы отражают так:

Дебет 97 Кредит 69-1-1 (68 субсчет «Расчеты по ЕСН», 69-3-1, 69-3-2)

— начислен ЕСН с заработной платы работников, занятых выполнением работ, затраты по которым учитывают как расходы будущих периодов.

Порядок расчета ЕСН предусматривает уменьшение начисленного в федеральный бюджет платежа на сумму налогового вычета (п. 2 ст. 243 НК РФ).

В качестве такого вычета служит сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная за тот же период.

Фирмы-плательщики ЕСН на практике применяют один из двух возможных способов учета пенсионных взносов.

В первом варианте ЕСН в части федерального бюджета отражают без учета налогового вычета, то есть в сумме, начисленной по полной налоговой ставке.

А взносы в ПФР уменьшают «федеральную» часть ЕСН. Для этого сумма страховых пенсионных взносов начисляется проводкой: по кредиту — на субсчете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», по дебету — на счете 68 субсчет «Расчеты по ЕСН».

В результате происходит уменьшение «федеральной» части ЕСН, начисленной по полной налоговой ставке, указанной в статье 241 Налогового кодекса, на сумму начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.

Уплате в федеральный бюджет подлежит та часть налога, которая сформирована в виде кредитового сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по ЕСН». Страховые взносы перечисляются в ПФР в сумме, начисленной по кредиту субсчета 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению».

В данном случае страховые пенсионные взносы не включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), а отражаются как налоговый вычет по ЕСН. Но такой вариант бухучета не ведет к искажению себестоимости, поскольку вместо страховых взносов в ПФР на затраты списывается полная сумма ЕСН (без учета налогового вычета).

М. М. Раков, 1957 года рождения, является штатным сотрудником ЗАО «Актив». За февраль текущего года Ракову была начислена зарплата в размере 10 000 руб. Суммы ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежемесячно определяются по каждому работнику отдельно.

Сумма ЕСН с выплат Ракову в феврале месяце в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, составила 2000 руб. (10 000 руб. х 20%). Сумма взносов в Пенсионный фонд на финансирование страховой части пенсии — 1400 руб. (10 000 руб. х 14%). Эти начисления бухгалтер «Актива» отразил в учете так:

Дебет 20 Кредит 70

— 10 000 руб. — начислена зарплата за февраль Ракову;

Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

— 2000 руб. — начислена сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69-2-1

— 1400 руб. — уменьшен ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, на сумму начисленных страховых взносов в ПФР за февраль (налоговый вычет). Кредитовое сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» составляет 600 руб. (2000 — 1400). Эта сумма ЕСН подлежит перечислению в федеральный бюджет до 15 марта текущего года.

Во втором варианте страховые взносы в ПФР начисляются на счетах учета затрат. Данный способ можно назвать традиционным, поскольку именно он применялся до введения единого социального налога. Он является универсальным, так как подходит для любых организаций: и для тех, кто начисляет ЕСН в общем порядке, и для тех, кто не является плательщиком налога, либо пользуется льготой по статье 239 Налогового кодекса.

При этом способе в состав затрат включаются обе суммы: и «федеральная» часть ЕСН (за минусом налогового вычета), и страховые взносы в Пенсионный фонд.

Поэтому сначала бухгалтер должен рассчитать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, с учетом налогового вычета. Расчет производится в индивидуальных карточках учета сумм начисленных выплат, ЕСН и страховых взносов в ПФР (формы даны в приложении к приказу МНС РФ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443) по каждому работнику отдельно.

Смотрите так же:  Выплата пособия безработным гражданам

После этого бухгалтер отражает сумму ЕСН к уплате в федеральный бюджет (за минусом налогового вычета) по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» в корреспонденции со счетами учета затрат.

Сумма страховых пенсионных взносов начисляется по кредиту субсчета 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» в корреспонденции со счетами учета затрат.

При этом способе пенсионные взносы отражаются непосредственно на счетах учета затрат.

Пример.

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Сумма ЕСН по зарплате М. М. Ракова, подлежащая уплате в федеральный бюджет, за минусом налогового вычета равна 600 руб. (2000 — 1400). Бухгалтер «Актива» сделает такие записи: Дебет 20 Кредит 70

— 10 000 руб. — начислена зарплата за февраль Иванову;

Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН»

— 600 руб. — начислена сумма ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, за минусом налогового вычета;

Дебет 20 Кредит 69-2-1

— 1400 руб. — отражена сумма начисленных страховых взносов в ПФР за февраль.

Сумма 600 руб., отраженная по кредиту счета 69 субсчет «Расчеты по ЕСН», подлежит перечислению в федеральный бюджет до 15 марта текущего года.

Поскольку существуют разные способы отражения в бухучете сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, организация должна закрепить выбранные варианты в учетной политике. В ней нужно отразить следующие моменты:

— на каком счете (68 или 69) отражаются расчеты по ЕСН;

— в какой сумме начисляется в бухучете «федеральная» часть ЕСН — без учета налогового вычета или за минусом налогового вычета;

— каким образом начисляются страховые взносы в ПФР — на счетах учета затрат (издержек обращения) или в виде уменьшения расчетов с федеральным бюджетом по ЕСН.

Обратите внимание: компаниям, которые работают на «спецрежимах» (УСН, ЕНВД и ЕСХН), а также тем, кто совмещает два режима налогообложения (например, ЕНВД и общую систему налогообложения), подходит только второй способ отражения в учете взносов на обязательное пенсионное страхование — на счетах учета затрат.

Ведь первые не являются плательщиками ЕСН, но уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. А вторые не начисляют ЕСН на выплаты работникам, занятым в деятельности, облагаемой по специальному налоговому режиму. Другой способ учета (через уменьшение ЕСН на сумму налогового вычета в виде страховых взносов в ПФР) для них неприемлем.

Это же относится и к фирмам-льготникам, которые пользуются освобождением от уплаты налога по статье 239 Налогового кодекса с сумм выплат, не превышающих 100 000 руб. за налоговый период, но при этом обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование. Когда сумма заработной платы, выплаченной тому или иному работнику, превысит 100 000 руб., с суммы превышения нужно будет начислять ЕСН. Соответственно, у организации появляется право применить налоговые вычеты в сумме страховых пенсионных взносов, начисленных за тот же период.

В ЗАО «Актив» работает инвалид I группы Г. Г. Яковлев, 1964 года рождения. Его заработная плата составляет 20 000 руб. в месяц.

Налоговая база за полугодие составила 120 000 руб. Сумма авансовых платежей по ЕСН в федеральный бюджет без учета льготы равна 24 000 руб. (120 000 х 20%).

Налоговый вычет в размере начисленных страховых взносов в ПФР составил 16 800 руб. (120 000 х 14%). Сумма налоговой льготы по ЕСН составляет 100 000 руб. По взносам на обязательное пенсионное страхование льготы нет. Таким образом, сумма авансовых платежей, не подлежащая уплате в федеральный бюджет на основании льготы, составит 6000 руб. (100 000 х 20% — 100 000 х 14%).

Бухгалтер «Актива» на основании статьи 239 Налогового кодекса не начислял ЕСН на сумму зарплаты Яковлева с января по май текущего года. Страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное обеспечение работника начислялись ежемесячно в размере 2800 руб. (20 000. х 14%). С июня месяца сумма, превышающая 100 000 руб., подлежит включению в налоговую базу по ЕСН. Сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, за минусом налогового вычета составляет 1200 руб. (24 000 — 16 800 — 6000).

Ежемесячно с января по май 2006 года бухгалтер «Актива» делал в бухучете следующие записи:

Дебет 20 Кредит 70

— 20 000 руб. — начислена зарплата Яковлеву;

Дебет 20 Кредит 69-2-1

— 2800 руб. — начислена сумма страховых взносов в ПФР.

С июня 2006 года к этим ежемесячным записям добавляются проводки по начислению ЕСН:

Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН»

— 1200 руб. — начислена сумма ЕСН, которая уплачивается в федеральный бюджет (за минусом налогового вычета).

Аналогичным образом в дебет счета 20 начисляются суммы ЕСН, подлежащие уплате в ФСС РФ и в фонды обязательного медицинского страхования (до мая месяца включительно — с учетом льготы).

Сумма ЕСН, подлежащая уплате в ФСС РФ, уменьшается на сумму самостоятельно произведенных организацией расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ.

При расчете ЕСН, подлежащего уплате в Фонд социального страхования, сумма таких расходов определяется исходя из данных, отраженных в расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ (постановление ФСС РФ от 22 декабря 2004 г. N 111).

Расходы на обязательное социальное страхование в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 69, субсчет «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ» (субсчет 69-1-1) в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

Дебет 69-1-1 Кредит 70

— начислены расходы на обязательное социальное страхование, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ.

Таким образом, когда налогоплательщик понес расходы, финансируемые за счет ФСС РФ, и отразил их в учете, уменьшается сальдо счета 69 по соответствующему субсчету, т. е. сумма, которую организация обязана перечислить в данный Фонд.

Начислен единый социальный налог заработной платы

Помогите пожалуйста с решением задачи по бух учёту Открыть схемы счетов отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца, определить фактич себестоимость готовой продукции.
Баланс: актив: 1.внеобор активы: основные средства 230000. итог по разделу 230000. 2.оборотные активы: материалы 24000. незавершённое производство — 6000. касса — 3000. расчётный счёт — 137000. итого по разделу 2 — 170000. баланс — 400000.
пассив: 3. капитал и резервы: уставный капитал — 302000. нераспределённая прибыль отчётного года — 98000. итого по разделу 3 — 400000. баланс — 400000.
хозяйственные операции:
1. отпущены в производство материалы на изготовление продукции — 20000
2. начислена заработная плата:
производственному персоналу за изготовление продукции — 30000
персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования — 23000
общепроизводственному персоналу — 4000
административно-управленческому персоналу — 10000
итого: 67000.
3. начислен единый социальный налог (ЕСН) от расходов на оплату труда:
производственного персонала, занятого изготовлением продукции — ?
персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование — ?
общепроизводственного персонала — ?
административно-управленческого персонала — ?
итого: ?
4. начислена амортизация:
производственного оборудования — 4000
основных средств общепроизводственного назначения — 3000
игого: 7000.
5. списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) — ?
6. списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) — ?
7. выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, на конец незавершённого производства (НЗП) — нет) — ?

По моему мнению решение следующее:
пункт 3: начислен единый социальный налог (ЕСН) от расходов на оплату труда производственного персонала, занятого изготовлением продукции — 30000/100*34%=10200.
начислен единый социальный налог (ЕСН) от расходов на оплату труда персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование — 23000/100*43%=7820.
начислен единый социальный налог (ЕСН) от расходов на оплату труда общепроизводственного персонала — 4000/100*34%=1360.
начислен единый социальный налог (ЕСН) от расходов на оплату труда административно-управленческого персонала — 10000/100*34%=3400.
Итого: 22780. 7 лет

Смотрите так же:  Приказ рк 750

Бухгалтерские проводки

Здравствуйте! Проверьте, пожалуйста! Очень сомневаюсь в номерах 4, 5, 6, 8, 9

1 — С расчетного счета поступили в кассу денежные средства на выдачу заработной платы Д50\К51
2 — Отпущены со склада в производство запасные части Д20\К10
3 — На склад возвращены неиспользованные запчасти Д10\К20
4 — Принят счет к оплате за электроэнергию для производственных нужд Д60\К51
5 — Начислена заработная плата производственным цехам №7,8,9. Д20\К70
6 — Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда Д70\К68
7 — Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной зарплаты Д68\К70
8 — Удержаны из зарплаты главного механика по исполнительному листу алименты Д73\К70
9 — Удержаны из зарплаты Карпова профсоюзные взносы Д73\К70
10 — Выдана из кассы зарплата Д70\К50
11 — Внесен на расчетный счет остаток денежных средств из кассы Д51\К50
12 — Перечислена задолженность транспортной компании Д60\К51
13 — На склад поступила готовая продукция Д43\К20
14 — С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом Д68\К51
15 — Возвращена в кассу сумма задолженности Иванова по предоставленному займу Д 50\К73.1

Спасибо за помощь!

Цитата (Ukka): Здравствуйте! Проверьте, пожалуйста! Очень сомневаюсь в номерах 4, 5, 6, 8, 9

1 — С расчетного счета поступили в кассу денежные средства на выдачу заработной платы Д50\К51 =d>
2 — Отпущены со склада в производство запасные части Д20\К10 =d>
3 — На склад возвращены неиспользованные запчасти Д10\К20 =d>
4 — Принят счет к оплате за электроэнергию для производственных нужд Д60\К51 По условию принят к учету,а по проводке счет оплачен
5 — Начислена заработная плата производственным цехам №7,8,9. Д20\К70 =d>
6 — Начислен единый социальный налог с фонда оплаты труда Д70\К68 ЕСН с 2010 года заменили страховыми взносами. Плательщиком является работодатель, а по проводке удержано из зарплаты. Счет учета страх. взносов 69 вроде как
7 — Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной зарплаты Д68\К70 По проводке возврат НДФЛ
8 — Удержаны из зарплаты главного механика по исполнительному листу алименты Д73\К70
9 — Удержаны из зарплаты Карпова профсоюзные взносы Д73\К70

Задача: составить проводки

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера!
Очень нужна Ваша помощь в составлении корреспонденции. Прошу проверить и указать на ошибки, коих, мне кажется, много
Спасибо!

1. Выдано из кассы под отчет: Д71 К50
а) на командировочные расходы экспедитору Белову С.Л.;
б) на хозяйственные расходы завхозу Купцову Г.Н.

2. Рабочему Сорокину А.А. из кассы выдана депонированная заработная плата Д70 К50

3. Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации: Д01 К02
а) в цехе;
б) в заводоуправлении

4. Начислена заработная плата за сентябрь: Д70 К51
а) рабочим основного производства;
б) общепроизводственному персоналу;
в) работниками заводоуправления

5. Начислен единый социальный налог в Фонд социального страхования: Д69 К51
а) рабочим основного производства;
б) общепроизводственному персоналу;
в) работникам заводоуправления

6. Начислен единый социальный налог в Пенсионный фонд: Д69 К51
а) рабочим основного производства;
б) общепроизводственному персоналу;
в) работникам заводоуправления

7. Начислен единый социальный налог в фонды медицинского страхования: Д69 К51
а) рабочим основного производства;
б) общепроизводственному персоналу;
в) работникам заводоуправления

8. На основании авансового отчета экспедитора Белова С.Л. затраты по командировке отнесены на общехозяйственные расходы Д71 К26

9. Возвращен в кассу Купцовым Г.Н. остаток неиспользованного аванса Д50 К71

10. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Д70 К51

11. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц Д68 К70

12. На склад оприходованы материалы, поступившие от ОАО «Дельфин». Предъявлен к оплате счет-фактура № 35 от 05.10.2002: Д10 К60
а) медь – 110 т по 1500 руб. за 1 т;
б) НДС
в) сталь 60 т по 600 руб. за 1 т,
г) НДС

13. С расчетного счета оплачена задолженность за материалы ОАО «Дельфин» Д60 К51

14. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы за август Д51 К50

15. Выплачена по платежным ведомостям заработная плата работникам за август Д70 К50

16. Израсходованы материалы для нужд основного производства: Д20 К10
а) медь – 20 т по 1500 руб. за 1 т;
б) сталь – 25 т по 6000 руб. за 1 т

17. Списаны на основное производство:
а) общепроизводственные расходы; Д20 К25
б) общехозяйственные расходы Д20 К26

18. Поступила из производства на склад готовая продукция, оприходованная по фактической себестоимости Д43 К20

19. Отгружена покупателям продукция и отражена выручка от продажи Д45 К43

20. а) Поступила на расчетный счет сумма выручки от покупателей за проданную продукцию по рыночным ценам, Д51 К90
б) в том числе НДС

21. Списана со счета 43 «Готовая продукция» фактическая себестоимость реализованной продукции Д90 К43

22. Отражены в учете операции по перевозке акционерным обществом «Автотранзит» проданной продукции: Д60 К51
а) акцептован счет-фактура по оплате транспортных услуг;
б) отдельно в счете-фактуре выделен НДС;
в) оплачены расходы по перевозке проданной продукции с расчетного счета

23. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции Д90 К44

24. Списан финансовый результат от продажи продукции Д99 К90

25. На расчетный счет от ОАО «Парус» поступила сумма неустойки за нарушение условий договора (внереализационный доход) Д51 К91

26. Списан внереализационный доход как сальдо прочих доходов и расходов Д? К91

27. Начислен налог на прибыль Д68 К99

28. Уменьшены обязательства по оплате НДС в бюджет на сумму НДС, уплаченную поставщикам материалов и услуг (списан НДС) Д19 К60

29. Перечислены с расчетного счета:
а) налог на доходы физических лиц в бюджет; Д68 К51
б) единый социальный налог в Пенсионный фонд; Д69 К51
в) единый социальный налог в фонды медицинского страхования; Д69 К51
г) единый социальный налог в фонд социального страхования Д69 К51

Возможно Вас заинтересует:

  • Развод родителей для ребенка 8 лет Развод родителей глазами ребенка Что чувствует ребенок, когда его папа и мама расстаются? Какими он видит своих близких людей, болезненно переживающих разрыв отношений? Трогательная шестиминутная история о мальчике, чьи родители после развода […]
  • Федеральный закон о ветеранах боевых действий в афганистане Какие льготы положены ветеранам боевых действий в 2019 году? С 1 февраля 2019 года увеличилась денежная выплата ветеранам боевых действий – это категория федеральных льготников, пользующихся особой поддержкой государства. Кроме того, в […]
  • Адвокат свиридова Адвокат Свиридова Екатерина Николаевна Полезная информация? Поделиться: Отзывы об адвокате Вы можете оставить отзыв об адвокате — указывайте больше фактов (время, имена, номера дел в судах). Короткие отзывы вида "Хороший адвокат" не информативны и […]
  • Судебные приставы города артема Отдел судебных приставов г.Артема Приморского края Адрес: 40 лет Октября ул., 40,г. Артем, 692760 Время работы: Вт с 10.00 до 15.00, Ср-Чт с 16.00 до 20.00 Телефон для справок: +7(42337)4-93-37 Начальство ОСП г.Артема Лапшина Елизавета […]
  • Договор оказания услуг транспортных средств Образец договора на оказание автотранспортных услуг Образец договора на оказание автотранспортных услуг Образец договора на оказание автотранспортных услуг Договор на оказание автотранспортных услуг № __ г.______________ «__» _______ […]
  • Проверка бланков осаго на подлинность Проверка полиса ОСАГО Обезопасить себя от покупки поддельного полиса ОСАГО можно воспользовавшись специальным сервисом Банки.ру, осуществляющим проверку полиса по базе РСА. Сервис проверки полиса ОСАГО Случаи, когда страховой полис оказывается […]

Author: admin