Код льготы 2010257 налог на имущество

Содержание:

Льгота 2010257 по налогу на имущество организаций

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

  • основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
  • несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату

В т.ч. стоимость льготируемого имущества

Как предоставляется льгота 2010257 по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Компании, который имеют в собственности какое-либо имущество, обязаны своевременно подавать декларации, подтверждающие уплату соответствующего налога. В этом документе следует указывать лишь среднюю рыночную стоимость недвижимости, автомобилей и прочих активов, а также сумму налоговых выплат на каждый из них. Кроме того, очень важно упомянуть в декларации и код 2010257. Его расшифровка означает предоставление льготы по имущественному налогу.

Кто может предоставлять льготу 2010257

Сегодня льгота 2010257 предоставляется как на федеральном, так и на государственном уровне. В первом случае нею могут воспользоваться коммерческие структуры, работающие на всей территории РФ, а во втором – лишь те компании, которые осуществляют свою деятельность в конкретном регионе.

Исходя из этого, можно выделить лишь два органа, имеющие полномочия предоставлять такую льготу:

  1. Налоговая служба РФ.
  2. Власти отдельных регионов России. В этом случае, как мы уже упоминали, льгота действует с некоторыми территориальными ограничениями.

Кто может воспользоваться льготой 2010257

Согласно действующему налоговому законодательству, компании должны платить за имущество либо в полном объеме, либо на льготных основаниях. Государство предоставляет привилегии следующим структурам:

  • религиозные организации;
  • компании, в уставный капитал которых входят взносы, внесенные лицами с ограниченными физическими возможностями;
  • коммерческие структуры, осуществляющие производство лекарственных препаратов и отдельного медицинского оборудования;
  • силовые и исполнительные структуры;
  • организации инвалидов. Они получают льготы лишь в том случае, если количество лиц с ограниченными возможностями составляет 80 и более процентов.
Смотрите так же:  Техосмотр для осаго мытищи

Все вышеперечисленные структуры платят имущественный налог на льготных условиях.

Кроме того, законодательство определяет целый ряд организаций, которые вообще освобождаются от его уплаты:

  • центр развития и инноваций «Сколково»;
  • компании, осуществляющие выпуск ортопедической продукции;
  • научные центры. Полностью освобождаются от уплаты имущественного налога лишь те из них, которые осуществляют свою деятельность под неусыпным контролем государственных органов;
  • адвокатские бюро и организации, предоставляющие юридические консультации частным лицам и коммерческим структурам.

Как уже говорилось, абсолютно все компании и учреждения обязаны подавать декларацию независимо от того, платят они налог полностью или частично. Однако в этом документе нужно обязательно указывать код льготы 2010257 и пояснение к нему.

Когда льгота по имущественному налогу не предоставляется

Законодательство не только очерчивает круг коммерческих структур, которые могут воспользоваться налоговыми льготами на имущество, но и определяет несколько ситуаций, в которых привилегии не предоставляются. Что относится к таким ограничениям? Организация не может рассчитывать на льготы, если:

  • осуществляется расчет налога на имущество, состоящего из двух или более групп амортизации. В этом случае возможно невыполнение некоторых условий, необходимых для получения льготы;
  • организация, претендующая на привилегии по налогу, находится в процессе ликвидации или реорганизации;
  • имущество передается лицами, которые зависимы друг от друга.

Если коммерческая структура не имеет права воспользоваться федеральными льготами, устанавливаемыми налоговой службой, она все же может попытаться получить привилегию на региональном уровне. Но в этом случае необходимо помнить о территориальных ограничениях и о том, что налог разрешается платить частично, если компания осуществляет деятельность в конкретной области.

Особенности заполнения налоговой декларации на имущество

Сегодня декларация на имущество может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде, с использованием возможностей программного обеспечения 1C. В первом случае необходимо обязательно использовать чернила черного или синего цвета, а также соблюдать следующие правила:

  • нельзя допускать каких-либо помарок или ошибок;
  • буквенные ячейки заполняются исключительно печатным шрифтом;
  • в пустых ячейках необходимо ставить прочерки;
  • при отправке декларации через почту понадобится дополнительное письмо, содержащее опись документов, а также отметка о его принятии, которую ставит сотрудник почтового отделения.

После подачи документа в электронном виде необходимо дождаться подтверждения на адрес e-mail о том, что документ принят и в нем нет никаких критических ошибок.

Одновременно с декларацией требуется также подавать бумаги, подтверждающие право организации на получение льгот.

Код льготы 2010257 больше не используется в отчетности по налогу на имущество

В 2017 году кодом 2010257 в отчетности по налогу на имущество обозначалась льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК РФ в виде освобождения от налога движимого имущества.

С 2018 года данная льгота кодируется по-новому. Если она продолжает действовать в вашем регионе, при заполнении декларации за 2018 год строку 160 раздела 2 нужно заполнять так:

  • В первых 7 ячейках укажите код 2012000 — он предусмотрен для региональных льгот, за исключением льгот в виде понижения ставки и уменьшения суммы налога к уплате.
  • После знака «/» слева направо впишите реквизиты регионального закона, устанавливающего вашу льготу, в следующем формате: номер статьи, ее пункт (часть) и подпункт (пункт). Для каждой такой структурной единицы соответствующей нормы здесь отведено по 4 ячейки.

Такие разъяснения дала ФНС в письме от 14.03.2018 № БС-4-21/[email protected]

Кстати, в авансовом расчете по налогу на имущество так будет заполняться строка 130 раздела 2.

Поясним на примере. Так, в законе города Москвы от 05.11.2003 № 64 данная льгота указана в п. 31 ч. 1 ст. 4.

Значит, строка 160 (130 — в авансовых расчетах) будет выглядеть так:

Другие нюансы заполнения декларации по налогу на имущество рассмотрены здесь.

Льготы по налогу на имущество организаций

Налоговым кодексом установлены льготы по налогу на имущество организаций. Причем в одних случаях под льготу подпадает имущество определенных организаций, в других –имущество определенного «типа» независимо от категории организации, которой оно принадлежит.

Также льготы могут быть установлены законами субъектов РФ (п. 2 ст. 372 НК РФ). Это могут быть и льготы, например, в виде пониженной налоговой ставки или, скажем, в виде уменьшения суммы налога к уплате в бюджет.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

На федеральном уровне от налога освобождаются (ст. 381 НК РФ):

  • организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
  • религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939);
  • и другие.

Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 ). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.

Смотрите так же:  Страховка по ипотеке дельтакредит

Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций

Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации. Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

  • 160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
  • 040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.

На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован. Но это объяснимо.

Код 2010257 соответствует льготе по налогу на имущество, освобождающей от налогообложения движимое имущество компании, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве ОС (из 3–10-й амортизационных групп), кроме имущества, принятого на учет по итогам реорганизации или ликвидации организаций, либо полученного от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ). Это правило действует с 2015 года. Однако соответствующие изменения в декларацию так и не внесли. В результате ФНС просто выпустила разъяснения о том, что при применении данной льготы указывать в декларации нужно именно этот код (Письмо ФНС от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] ).

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Статья содержит разъяснения, актуальные до 01.01.2019. Код льготы 2010257 относится к движимому имуществу, а с 2019 года оно освобождено от налогообложения.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее об этих изменениях в НК РФ в части данной льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

Смотрите так же:  Федеральный закон о страховых пенсиях 2019 года

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2016 году

Порядок заполнения декларации предусматривает не все льготы, и ФНС рекомендует указывать код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2016 году.

Сегодня мы выясним, в отношении какого имущества налоговики рекомендует применять данный код льготы. Разберемся, как сформировать декларацию по имуществу, какие приложения понадобятся, чтобы отразить в расчете достоверные сведения.

В этой статье вы найдете:

  • Какие компании имеют льготы по налогу на имущество
  • Когда можно использовать код льготы 2010257 в декларации в 2016 году
  • Где взять актуальный бланк декларации по налогу на имущество

См. также:

Что за код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2016 году

Перечень компаний, которые могут использовать имущественные льготы, есть в Налоговом кодексе. Связано это в основном с особым статусом таких компаний или со спецификой их деятельности. Например (ст. 381 НК РФ):

  • компании, участвующие в инновационном центре «Сколково»;
  • компании – участники особой экономической зоны;
  • компании, занимающиеся производством фарм. продукции;
  • религиозные организации.

Но есть льготы, которые могут применять «обычные» компании, при этом неважно, чем они занимаются. И одна из таких льгот – это код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в отношении движимого имущества, которое принято на учет, как основное средство с 1 января 2013 года.

Где содержится перечень льгот (кодов) по имуществу

Когда у компании появляется такое имущество, ей необходимо показать это в декларации. Тут и понадобится код налоговой льготы 2010257. Но где взять этот код? Для того чтобы правильно сформировать декларацию, надо следовать правилам (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).

Правила содержат ряд приложений, в которых указаны различные коды, необходимые компании при формировании отчетности в отношении своего фонда. Например:

  • список кодов по налоговым периодам (Приложение № 1);
  • список кодов по способам подачи декларации (Приложение № 4);
  • наконец, коды льгот по имуществу (Приложение № 6).

Но, в Приложении № 6 для движимого имущества код не предусмотрен. Как же отразить это в декларации? На помощь пришли чиновники, которые разъяснили, что в этом случае нужно указывать код налоговой льготы 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]).

На каком бланке готовить декларацию по имуществу 2016

В приказе ФНС России № ММВ-7-11/895 есть форма декларации по имуществу, для своих читателей мы уже подготовили актуальный бланк и образец, ими можно воспользоваться в любое время.

Напоминаем, что в течение года за каждый квартал надо сдать расчет по авансам на имущество, а по окончании года – налоговую декларацию (ст. 379 НК РФ). Сроки определяют субъекты РФ самостоятельно, поскольку это налог − региональный (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Возможно Вас заинтересует:

  • Нотариус по участкам волгоград Нотариус Иванов Юрий Александрович Адрес: 400048, Волгоград, проспект Маршала Жукова, дом № 106А (посмотреть на карте Google) Номер лицензии 002566 от 17.06.1993 Номер приказа 638-п от 10.11.2004 Время работы: понедельник-пятница — 09.00-16.00, […]
  • Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц с 2019 года Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, […]
  • Осаго уралсиб тарифы Калькулятор ОСАГО страховой компании «Уралсиб» Калькулятор ОСАГО 2018 от 22 лет, стаж более 3 лет до 22 лет, cтаж менее 3 лет до 22 лет, стаж более 3 лет от 22 лет, стаж менее 3 лет от 22 лет, стаж более 3 лет без ограничений от 101 до […]
  • Швейцария пособие на ребенка С 1 января Швейцария начала новую жизнь |1er janvier : les nouvelles réglementations Автор: Людмила Клот, Берн, 2. 01. 2013 Просмотров:4982 Федеральный дворец в Берне (© NashaGazeta.ch) Семейный бюджет В январе швейцарцы начнут больше платить: с […]
  • Капли для собак адвокат инструкция для животных: собак и кошек форма выпуска: капли профилактика и избавление от блох, вшей, власоедов демодекоз отодектоз саркоптоз энтомозы кишечные нематодозы дирофиляриоз СПОСОБ ПРИМЕНЕНИЯ: Капли адвокат применяют путем капельного […]
  • Мировой суд г Октябрьский рб Мировой суд г Октябрьский рб Судебный участок № 1 по г.Октябрьскому Республики Башкортостан Аппарат мирового судьи Помощник мирового судьи Маленкова Марина Викторовна Телефон: 8 (34767) 5-48-64 факс 8 (34767) 5-48-64 Секретарь аппарата мирового […]

Author: admin