Енвд такси налог

Содержание:

Расчет ЕНВД для ИП (вид деятельности — такси)

Цитата: . 3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

2. Заявление на УСН подали верно, поскольку при появлении видов деятельности, не переведенных на ЕНВД, будете вынуждены до конца года, находиться на ОСНО, а это довольно трудоемкий учет и больший объем отчетности за счет НДС.
3.При оказании услуг населению (УСН, ЕНВД) можно обойтись без ККМ, используя БСО. При оказании услуг ЮЛ на ЕНВД можно выдать квитанцию или документ её заменяющий с обязательными реквизитами (не БСО); на УСН при оказании услуг ЮЛ обязательно выдавать кассовый чек.
4. При оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров базовая доходность в месяц БД составляет 1 500 * кол-во посадочных мест. Её нужно умножить на К1 (для 2014 г — 1,672) и К2.

Дума Уссурийского городского округа
Р е ш е н и е
О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Уссурийском городском округе на 2014 год
от 06.11.2013
№ 794-НПА

установлено значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для Ващего вида деятельности

Сумма налога в месяц (за полный отработанный месяц) = 1500 * 4 (кол-во посадочных мест) * К1 * К2 * 15% (ставка единого налога) = 1500*4*1,672*1*15% = 1 505 руб
В квартал 1 505 * 3 = 4 515

Сумму налога можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в ПФ, в отчетном квартале. Для ИП без работников на 100%.
И почитайте обязательно материал на сайте Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») — написано очень понятно и доступно.

Налогообложение ИП в 2017 году оказывающих услуги такси

Довольно часто в повседневной жизни приходится прибегать к услугам частного транспорта. Деятельность индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по перевозке пассажиров, широко распространена. Для желающих заняться подобным видом бизнеса становится актуальным вопрос: какие налоги платит таксист — ИП?

Виды систем налогообложения для услуг такси

Для того чтобы разобраться, какие обязан платить ИП (такси) налоги в 2017 году, необходимо изучить разрешенные для этого вида деятельности системы налогообложения. Предприниматели, предоставляющие подобный вид услуг, могут выбрать одну из предлагаемых систем (в зависимости от условий региона проживания):

  • Общая система (ОСНО);
  • Вмененка (ЕНВД);
  • Упрощенка (УСН);
  • Налогообложение на основе патента (ПСН).

Чтобы понять, какая система налогообложения наиболее выгодна ИП для такси и сколько платить налогов, нужно иметь представление о каждой (здесь можно прочитать о всех существующих налогах).

Общая система разрешена для всех видов деятельности в любых регионах страны, устанавливается при регистрации ИП по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление на использование иной системы. Однако ее использование крайне невыгодно. Помимо НДФЛ, придется начислять и уплачивать НДС, а также ежеквартально подавать декларации, причем, только при использовании ТКС (телекоммуникационных систем связи). Обычно предприниматели, не имеющие больших объемов выручки, стараются избежать ОСНО.

ЕНВД ― один из наиболее распространенных вариантов. Налоги ИП (такси) платит фиксированные ежеквартально, в зависимости от количества автомобилей в наличии. Возможно уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов в ПФ за себя или работников. Но в применении ЕНВД существуют некоторые ограничения:

  • если численность работников, вид деятельности которых попадает под ЕНВД, превышает 100 человек;
  • количество собственного или арендованного транспорта не должно превышать 20 единиц;
  • в некоторых регионах РФ ЕНВД не используется (например, в г. Москве), подробности стоит уточнить в местном отделении ФНС.

УСН ― еще один льготный режим налогообложения. Существует в 2-х вариантах: доходы (6%) и доходы за минусом расходов (15%). К тому же ставка налога может быть понижена. На территории Крыма, например, некоторое время действуют льготные ставки.

ПСН ― патентная система. Предпочтительна для регионов, действие ЕНВД в которых запрещено. Но общее количество наемных работников для права применения ПСН не может превышать 15 человек. Предприниматели покупают патент на определенный срок, тем самым уплачивая налог, рассчитанный из потенциально возможного полученного дохода.

Расчет налога на ЕНВД

Если в регионе осуществления деятельности разрешено использование ЕНВД, предприниматель может выбрать эту систему. Чтобы понять, насколько это выгодно, необходимо рассчитать, какой налог платит ИП (такси) на ЕНВД.

Пример 1. ИП осуществляет деятельность по перевозке пассажиров в г. Твери. Количество посадочных мест ― 12. Решением властей региона ЕНВД на территории г. Твери с указанным видом деятельности действует. Значение К2 равно 0,4 для указанного количества посадочных мест. Общее значение К1 на 2017 год ― 1,798. Ставка налога равна 15%. Отработано в квартале 3 месяца.

Рассчитывается ЕНВД по формуле

ЕНВД = базовая доходность*общее количество посадочных мест*К1*К2*количество месяцев*15%

Сумма ЕНВД =1500*10*1,798*0,4*3*15%= 4855 руб.

Нужно помнить! Полученная сумма может быть уменьшена либо на величину уплаченных фиксированных платежей в этом периоде за самого ИП в размере 100% (при условии отсутствия наемных работников), либо на 50% на уплаченные страховые взносы за работников.

Расчет налога на ПСН

Для сравнения требуется узнать, какой налог ИП (такси) платит на тех же условиях при применении ПСН, если патент куплен на 3 месяца? Сумма налога в этом случае будет зависеть от количества автомобилей (3 шт.).

Региональным законодательством г. Твери установлен потенциальный доход для данного вида деятельности ― 1 800 000 рублей. Корректирующий коэффициент на 2017 год равен 1,147. Ставка налога ― 6%.

Стоимость патента на 3 месяца равна 1 800 000*1,147*3*6%=30969 рублей.

Расчет налога на УСН

Налоги ИП (такси) при использовании УСН рассчитываются исходя из полученных фактически доходов. Для этого необходимо использовать данные таксомоторных счетчиков. При наличии небольших расходов целесообразнее будет использовать УСН с объектом налогообложения доходы (6%). Полученные доходы умножаются на ставку 6%. Результат можно, как и в случае с ЕНВД, уменьшить на сумму фиксированных платежей ИП или взносов за наемных работников.

Выбор системы налогообложения для ИП-таксистов

Приведенные выше примеры характерны лишь для одного региона ― г. Твери. Более подробно получить информацию про ИП для такси и сколько платить налоги в 2017 году можно в местных отделениях ФНС. Там предоставят информацию следующего характера:

  • возможно ли использование ЕНВД;
  • размер потенциального дохода для ПСН;
  • значения К2 и размер базовой доходности для ЕНВД.

Проанализировав полученные данные и сопоставив информацию, можно сделать вывод о предпочтительности той или иной системы и понять, как платить налоги ИП такси. Например, УСН и ЕНВД платятся после окончания квартала (до 25 числа). Декларация по УСН предоставляется каждый год до 30 апреля, по ЕНВД ― ежеквартально до 20 числа.

Важно! При ПСН предприниматель предварительно оплачивает сумму патента сразу или частями. Декларацию подавать не нужно.

Нюансы работы ИП такси можно узнать из этого видео:

Обязательства ИП по уплате фиксированных взносов

Не стоит забывать, какую бы систему налогообложения не выбрал бы ИП, существует обязанность уплаты фиксированный взносов в ПФ. Их начальный размер равен в 2017 году 23 400 руб. При получении дохода свыше 300 000 рублей, размер взносов увеличивается еще на 1 % от превышающей установленную сумму выручки.

Очень хорошая статья!

Добрый день! Спасибо за познавательную статью. У меня есть несколько вопросов, буду благодарен, если поможете. Планирую отерыть ИП для работы в такси. Вопросы следующие:
1. Если я зарегистрировал ИП на ЕНВД в Воронеже, могу ли я работать в Москве? Если да, то базовая доходность будет считаться по Воронежу?
2. Если на ЕНВД нет контроля за суммой доходов, то есть ли возможность в дальнейшем показать банкам уровень своего дохода для получения кредита? Если да, то каким образом я смогу показать свой ежемесячный доход?
Очень буду признателен за ответ, так как возможность получения кредита очень важна для меня.

Здравствуйте. Если Вы являетесь плательщиком ЕНВД, Вам необходимо стать на учет в регионе фактического осуществления деятельности. Относительно сотрудничества с банком, следует проконсультироваться с кредитным специалистом того банка, в котором планируете брать кредит. Условия у всех разные.

Если я плачу налог на пассажирские перевозки, могу ли я, подав квитанции на ремонт итп, рассчитывать на уменьшение выплат?

Здравствуйте, Виктория. За разъяснением Вам лучше обратиться в местное отделение ФНС, или можете задать конкретный вопрос нашему юристу, заполнив форму. Вас проконсультируют бесплатно.

Добрый день. Открыто ИП УСН доходы . Сдавала ч аренду автотранспорт (2 автомобиля) ОКВЭД 71.10. Сейчас сказали что надо открыть ОКВЭД 49.32. Чем это чревато и какие дополнительные налоги придется платить?

Здравствуйте. Кто Вам это сказал? Вы сдаёте автомобили в аренду вместе с водителями?

Ип усн доходы. Сдавала в аренду 2автомобиля оквэд 71.10. Сейчас сказали что надо открыть оквэд 49.32. Чем это чревато и какие дополнительные налоги придется платить?

Здравствуйте! Хочу открыть ИП в мае УСН. Как я понял на ЕНВД меня переведут только 1 января 2018г?

Здравствуйте! Вы можете сразу после регистрации перейти на ЕНВД… Если же Вы при регистрации выбираете УСН и заполняете соответствующее уведомление, то перейти на ЕНВД потом сможете только с 01.01.2018г. Причем Вам необходимо будет подать уведомление об отказе применения УСН не позднее 15.01.2018г.

Здравствуйте! Скажите ,я открыл ип ,сказали ,что сейчас можно только 49.32 ОКВД взять ( это деятельность такси)сдаю автомобили в аренду с лицензией без водителей под такси.Какой налог я должен платить.Расходов на ремонт очень много.

Добрый день! Сдаю автомобили в аренду с лицензией под такси без водителей.Но ОКВД пришлось выбрать 49.32( деятельность такси) правильно ли это?И как и на основании чего я должен отчитываться в налоговой.И еще вопрос,когда введут он лайн кассы,какв моей деятельности это будет выглядеть?

Здравствуйте, Александр. Когда было зарегистрировано ИП? Сколько времени прошло? По поводу налогового режима: если расходы на ремонт можно подтвердить (чеки, квитанции и т. д.), целесообразно рассматривать УСН «Доходы — Расходы».

Смотрите так же:  Ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена

ИП было зарегистрировано в июле 2016 года.А сейчас я думаю,правильно ли выбрал код ОКВЭД 49.32( ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАКСИ) ,если я сдаю машины под такси с лицензией ,но без водителей.Возможно мне нужно было выбрать 77.11 ( аренда машин без водителей и лизинг)? Чеки да,собирал,но выбросил((.С нового года перешел на упрощенную систему ( 6%),вначале по умолчанию был ЕНВД

А почему Вам, с Ваших слов, «пришлось» выбрать 49.32? Ведь если Вы сдаёте автомобили без водителя, действительно целесообразнее было бы выбрать 77.11. Сколько машин в автопарке? Что используете сейчас: фискальный регистратор или БСО?

Всего три машины ( с лицензией),в аренде без водителя ,заключаю с ними договор.Они подключаются в диспечерским службам.БСО выдают пассажирам

По идее, онлайн-кассы Вас вообще не должны коснуться.

Спасибо за ответы.Так ,я правильно выбрал ОКВЭД?

Спасибо Вам. Да, всё верно, если машины под такси и с лицензией, то правильно — 49.32. Успехов Вам.

Добрый день. Открыла ИП на ЕНВД, ОКВЭД 49.32
В собственности 1 автомобиль с разрешением на таксомоторную деятельность. Сделала несколько лицензий на авто других собственников. Вопрос: налог я должна платить за каждое авто у которого разрешение от меня или только на свои собственные автомобили с разрешением:

Подскажите пожалуйста наиболее выгодный вид налогообложения, только открыли ИП и работаю в службе такси в Москве.

Здравствуйте. Возможно, в Вашем случае удобнее будет использовать ЕНВД.

ИП такси хочу работать по усн доходы. В Расходы хочу внести стоимость авто. 800 000р. Работать собираюсь немного. Вопрос Я вообще налоги не должен платить?

Здравствуйте. Если Вы планируете работать на УСН «Доходы», то Ваши расходы не будут иметь значения при расчёте налога.

1. таксометр должен быть разрешенный по стандартам РФ или пойдет программка на планшете? таксометр вообще обязательно?
2. БСО нужно выдавать каждому или только по требованию? Можно для БСО использовать незарегистрированную старую ККМ.
3. При уплате патента на такси какие еще отчеты и отчисления? Фикс. взнос в ПФ, что еще? Без бухгалтера можно обойтись простому человеку?

Здравствуйте! Согласно Федеральному закону от 21 апреля 2011 г. N 69-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», легковое такси должно быть оборудовано таксометром в случае, если плата за пользование легковым такси определяется в соответствии с показаниями таксометра на основании установленных тарифов исходя из фактического расстояния перевозки и (или) фактического времени пользования легковым такси.
БСО нужно выдавать каждом клиенту.
Отчисления платит ИП только за себя, ели нет наёмных работников. Обязательное пенсионное страхование (23400 руб. в 2017 году) и медицинское страхование страхование (4590 руб. в 2017 году).

Как ИП рассчитать налог по УСН (6%) при работе с Яндекс.Такси?

Добрый вечер!
Я являюсь ИП на УСН 6 %, у меня есть диспетчерская служба такси
я заключил договор сАгрегатором такси Яндексом (сервис Яндекс.Такси) — получаем заказы через их сервис и оплачиваем яндексу 10%, Агрегатору такси платим 2% от стоимости всех заказов.
У меня комиссия с заказов 5%, остальное я перечисляю водителю. В конце месяца мне приходит отчет от агрегатора который выступает агентом , а я в свою очередь принципалом.
В файле отчет об исполнении агентского поручения. У меня вопрос о том как правильно произвести расчет УСНО 6%, права ли я в своем расчете.

Во это-то я и подозревал!

А Вас не смущает, что Вы все получаете комиссию и, как бы только с нее платите налоги, а таксист никаких налогов не платит?
А должно смущать.

Поскольку у Вас с водителем нет никаких официальных отношений, значит Вы и есть конечный перевозчик, т.е. тот, кто оказывает услугу. И должны платить свои налоги со всей суммы, которую оплачивает пассажир за поездку в такси.
А комиссия Яндекса и агрегатора — Ваши расходы.

Кроме того, Вы обязаны удерживать с выплат физическим лицам-таксистам НДФЛ и перечислять его в бюджет.
А так же «по умолчанию» начислять на эти выплаты взносы в фонды.

Однако всё это никак не освобождает Вас от заключения с таксистами догвора. Причем, если он не ИП, то договор должен быть трудовым.
В противном случае водитель должен зарегистрироваться в качестве ИП.
Кроме того, в зависимости от того, трудовой договор или он ИП, кто-то из Вас должен иметь лицензию (разрешение) на перевозку пассажиров в такси.

Там, хоть, и про УБЕР, но и для Яндекса многое тоже подходит.
А воспользуетесь поиском, найдете и другие обсуждения.

Поскольку данная тема базируется на привлечении физических лиц-водителей без оформления с ними договора, тему закрываю.

На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности.
Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.

Бухгалтерский учет и расчет налога ЕНВД для услуг такси

Согласно ст.9 закона от 21.04.11 №69-ФЗ, для осуществления деятельности такси нужно зарегистрировать ИП или организацию и получить разрешение у властей региона, причем на каждую машину, которая будет использоваться в качестве такси. Разрешение выдается сроком на пять лет. В статье расскажем про такси на ЕНВД, приведем примеры расчета налога.

Требования к водителям и автомобилям в службе такси

Основные требования для такси- оборудование опознавательными знаками «шашками» на боковой поверхности кузова, а также на крыше такси должен быть опознавательный фонарь оранжевого цвета. За отсутствие опознавательных знаков согласно п.3 статьи 11.14.1 КоАП на водителя налагается штраф в размере 3000 рублей, а на ИП – 10000 руб, а за незаконное нанесение опознавательных знаков физическому лицу — 2500 руб., ИП – 20000 рублей штрафа.

Общий водительский стаж должен быть не менее трех лет. В обязательном порядке водитель должен проходит медицинское освидетельствование, процедура на самом деле является формальной, но отметка в путевом листе должна быть обязательна. В сущности такую услугу ИП могут оказывать диспетчерские службы. Также перед рейсом нужно проверять техническое состояние автомобиля, делая соответствующую отметку в путевом листе. Читайте также статью: → «Путевой лист легкового автомобиля (форма 3). Образец заполнения, бланк».

Такси должно иметь оборудование- таксометр, в случае если стоимость поездок фиксированная, то установка оборудования не обязательна. Оплата за услуги такси может быть осуществлена наличным и безналичным способом. При расчете с клиентом нужно будет выдать квитанцию об оплате за услуги такси, в ней указываются данные о перевозчике, дате, стоимости услуге, имя сотрудника, сделавшего расчет, несоблюдение этих требований приводит к штрафам. Технический осмотр транспорта для ИП должен осуществляться не менее двух раз в год.

В салоне такси должна быть следующая информация:

  • о перевозчике (ИНН, ОГРНИП, ФИО- регистрационные данные), о водителе с его фотографией.
  • о правилах перевозки в режиме такси.
  • о разрешении на осуществление деятельности.
  • о надзорном органе, который принимает обращения пассажиров, и его местонахождение.

Водитель должен иметь с собой документы:

  • страховка ОСАГО, с пометкой «Для такси»
  • талон техосмотра, или диагностической карты
  • путевой лист, с отметкой о прохождении медицинского осмотра.

В страховом полисе должно быть указано, что транспортное средство используется как такси, для того, чтобы мы могли получить выплаты страховой премии в случае ДТП. При диагностике автомобиля должна быть выдана диагностическая карта, которую нужно хранить в течение срока действия талона техосмотра, он является бланком строгой отчетности, который имеет свой номер, и этот бланк пригодится для возмещения страховой выплаты.

Режим ЕНВД для организаций службы такси

Только в том случае, если деятельность легкового такси попадает под ЕНВД, можно выбрать этот режим налогооблажения. Наиболее удобным и выгодным режимом налогооблажения является ЕНВД и УСН. При ЕНВД ИП может использовать не более 20 автомобилей, которые находятся в собственности внеменщика или с оформленным правом владения.

Для регистрации ИП нужно встать на учет в ИФНС по месту нахождения организации или же по месту жительства индивидуального предпринимателя (ИП).

Физическим показателем является количество посадочных мест для расчета ЕНВД. При расчете учитывают только используемые для перевозки пассажиров автомобили, в учет не берут те автомобили, что находятся в ремонте и используются для личных нужд- все это нужно подтвердить документально. Читайте также статью: → «Особенности расчета налогов ЕНВД для пассажирских перевозок».

Рассчитывается налог следующим образом:

ЕНВД= БД*Кпм*К1*К2*15%,

  • где БД- базовая доходность, равная 1500 руб. с одного посадочного места,
  • Кпм — количество посадочных мест , без водителя,
  • К1, — коэффициент дефлятор,составляющий в 2015 и 2016 годах одну и ту же величину 1,798
  • К2- коэффициент, корректирующий базовую доходность (его устанавливают местные власти)
  • 15%- налоговая ставка.

Естественно, если данные для расчета в каждом месяце квартала были одинаковы, то сумму налога по этой формуле умножаем на 3. Например, налог при использовании одного автомобиля с 4 посадочными местами при К2=1 будет составлять:

Эту сумму можно уменьшить на 50% – на выплаченные страховые взносы и больничные. ЕНВД в 2018 году возможно будет отменен, альтернативой ему станет УСН на основе патента.ЕНВД должна просуществовать до 2021 года. Уже существуют регионы, где ЕНВД вообще не применяется.

Бухгалтерский учет в службах такси

Бухгалтерский учет должны вести все организации, за исключением ИП. Руководители фирм или организаций должны возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или заключить договор на оказание услуг по бухучету. Все организации должны вести годовую отчетность- баланс, отчет о финансовых результатах и приложений. Квартальную отчетность в 2017 году сдавать не будет нужно. В 2017 году изменились коэффициенты-дефляторы, которые увеличили размеры налогов по торговому сбору — 1,237. по ЕНВД коэффициент -дефлятор равен 1,798, а для УСН коэффициент-дефлятор увеличился до 1,425 и лимиты на него умножать не нужно до 1 января 2021 года.

Ведение бухучета такси основано на первичной документации, любой хозяйственный факт: закупка ГСМ, аренда или покупка автомобиля подлежит учету в соответствии с учетной политикой организации. Первичные документы должны содержать установленный набор реквизитов: наименование документа, дата составления, наименование организации или лица составляющего данный документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина денежного выражения; наименование должности и имена ответственных за оформление документов.

В бухгалтерском учете для такси используют специальные программы для его учета. Для малых организаций закон предусматривает послабления — им не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов, если хозяйственных операций менее 30 в месяц достаточно вести книгу учета (где отражаются все данные). Далее формируется бухгалтерский баланс, в который входят:

  • выручка (сведения об обороте организации),
  • расходы (затраты, связанные с производственной деятельностью и себестоимость продаж),
  • проценты к уплате (за возможные кредиты и займы),
  • прочие доходы (средства, полученные от неосновной деятельности),
  • расходы внереализационной деятельности (косвенно связанные с основной деятельностью),
  • налоги в бюджет.

Для других — более крупных организаций бухгалтерский баланс должен содержать подробную информацию обо всех операциях (поступления, траты, имущество и т.д.). Бухгалтерский баланс нужно сдать в налоговую до 31 марта года, следующего за отчетным. Ошибки допущенные в отчетности могут привести к штрафам и проверкам. Ответственные лица могут понести административное наказание. Читайте также статью: → «Бухгалтерский баланс: бланк, заполнение».

Отчетность и чеки в службах такси

В скором времени,с 1 февраля 2017 года, вступает в силу закон «О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов», который обязывает всех юридических лиц и ИП выдавать пассажирам чеки, об оплате или же бланки строгой отчетности, установленной формы. Контрольно-кассовую технику служба такси обязана будет приобрести. Это может быть простая модель с несколькими режимами и просто программа в смартфоне, установка таксометра обязательна в том случае, если стоимость поездки зависит от фактического километража поездки (или времени)и не является фиксированной тарифом.

Смотрите так же:  Приказ 28 министра обороны рф

Новые контрольно-кассовые машины (ККМ) должны будут обязательно оснащены возможностью подключения к интернет, что позволит передавать данные в ФНС сразу после факта оплаты. За что ККМ получила название «онлайн -кассы». Владельцам такси придется модернизировать старую технику. В то время как, до 1 июля 2018 года ИП и организации, работающие по системе ЕНВД и патентной системе, смогут выдавать блак строгой отчетности, но в дальнейшем должны перейти на автоматизированную систему, пересылающую данные о каждой покупке оператору.

Новая система позволит контролировать все факты продаж в режиме реального времени, каждому покупателю будут доступны все собственные чеки. Причем данные сразу не будут передаватьсяв налоговую инспекцию, они будут передаваться через оператора фискальных данных, который будет заниматься сбором данных о продажах и чеках. В этом случае каждой организации придется заключать договор с операторами фискальных данных и вести личный кабинет на сайте налоговой, через который будет вестись онлайн-касса, в этом случае отпадет необходимость возить ККМ в налоговую инспекцию, ведь регистрация будет происходить удаленно.

В удостоверяющем центре аккредитации Министерства коммуникации и связи РФ нужно будет приобрести электронную подпись для регистрации онлайн кассы, приготовив следующие документы: для ИП это паспорт и СНИЛС, а для других организаций — учредительные документы устав, договор), выписку из ЕГРЮЛ,) свидетельство о поставке на учет в НС.

Ошибки при расчетах при режиме ЕНВД

При ЕНВД организации должны не позднее 22 октября отчитаться за третий квартал этого года. Третий квартал заканчивается 30 сентября текущего года, отчитаться перед налоговой нужно до 20-октября, в случае если 20 октября приходится на выходной день, нужно сдать декларацию раньше, но не позже 22-октября. Также нужно правильно указать налоговый период в отчетности, чтобы избежать неразберихи, за что налоговая инспекция может начислить штрафы и пени.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Итак, мы в подробностях рассмотрели упрощенную систему налогообложения 2019 и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).
Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2019 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то вариант налогообложения? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.

Особенности ЕНВД

Налоги ООО
Вменённый налог заменяет для ООО уплату:

  • налога на прибыль;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, за некоторыми исключениями

ИП на ЕНВД не платят:

  • подоходный налог НДФЛ;
  • НДС, кроме ввозного;
  • налог на имущество за некоторыми исключениями.

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Налоги ИП
д ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

  • налога на доходы физических лиц;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

  1. Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
  2. Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.
  3. Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2019 году

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Коэффициент К1 на 2019 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.

Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru . Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства». В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду.

Пример

Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2019 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 1,915 * 0,56 * 15% = 3619,35 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 10 858 рублей.

Можно ли уменьшить налог на ЕНВД

Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:

1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).

2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах. Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.

Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.

3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е. в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.

4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.

Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП 2019.

Пример

ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2019 года, равна 8 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  • Базовая доходность – 1500 рублей на единицу физического показателя, т.е. одного посадочного места;
  • Физический показатель – 20;
  • К1 в 2019 году — 1,915;
  • Региональный коэффициент К2 – 0,8.

Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6 894 рублей

Сумма вмененного налога за квартал составит 6 894 * 3 месяца = 20 682 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 8 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 20 682 – 8 000 = 12 682 рублей.

Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.

Смотрите так же:  Компетенция и полномочия различия

Пример

Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2019 года, равна 26 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  • Базовая доходность – 1800 рублей на единицу физического показателя, т.е. кв. м;
  • Физический показатель – 30;
  • К1 в 2019 году — 1,915;
  • Региональный коэффициент К2 – 0,7.

Считаем налог за месяц по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 рублей

Сумма вмененного налога за квартал составит 10 858 * 3 месяца = 32 574 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 26 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 32 574/2 = 16 287 рублей.

Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, чем УСН или ОСН

Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на УСН, а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.

Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.

Кто может быть плательщиком ЕНВД в 2019 году

Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

  • среднесписочная численность работников налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
  • доля участия в организации других организаций должна быть не более 25 %, кроме организаций потребкооперации и тех, в которых более половины работников составляют инвалиды;
  • организации и ИП не должны быть плательщиками единого сельхозналога;
  • налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших;
  • деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
  • площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (общепит) не должна превышать 150 кв м.

Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.

Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.

Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД

Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и розничную торговлю.

Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.

Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД. Вот некоторые из спорных ситуаций:

  1. Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин.
  2. Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия. В случае же, если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
  3. Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.
  4. Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.

Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

Как перейти на ЕНВД

С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих видов деятельности:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • услуги по размещению рекламы на транспорте;
  • развозная или разносная торговля.

При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.

Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу. Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях. Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.

Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать заявление в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании. ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.

Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим. И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2019 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

  • 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
  • 20 июля — по итогам 2-го квартала;
  • 20 октября — по итогам 3-го квартала;
  • 20 января — по итогам 4-го квартала.

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

  • 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
  • 25 июля — по итогам 2-го квартала;
  • 25 октября — по итогам 3-го квартала;
  • 25 января — по итогам 4-го квартала.

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

Начиная с отчетности за 4 квартал 2018 года (первый отчетный период — с 1 по 20 января 2019 года) декларацию сдают по новой форме. Изменения вызваны тем, что ИП на ЕВНД получили право на получение налогового вычета, компенсирующего затраты на приобретение онлайн-касс.

Возможно Вас заинтересует:

  • Ликвидация склада автомобилей 2019 ЛИКВИДАЦИЯ СКЛАДА АВТОМОБИЛЕЙ CITROEN ! CITROEN JUMPY – до 300 000 руб. CITROEN SPACETOURER – до 350 000 руб. CITROEN C4 – до 200 000 руб. CITROEN BERLINGO – до 350 000 руб. CITROEN JUMPER – до 300 000 руб. CITROEN C3 aircross – до 300 000 […]
  • Приказ фгуп почта россии от 10052011 180-п Об отправлениях 1-го класса Если уж вы забрели на эту страничку, то наверняка знаете, что Отправления 1-го класса — это ускоренные внутренние почтовые отправления. Услуги по пересылке этих отправлений не входят в рамки универсальных услуг и […]
  • Круглосуточный нотариус в марьино Нотариус Марьино. Ближайшие нотариусы к станции метро Марьино Рядом со станцией метро Марьино нашей системой найдено 11 нотариусов в радиусе 3 километров. Ниже приведена таблица с найдеными нотариусами, а ниже таблицы - интерактивная карта, на […]
  • Квадратные скобки как оформить Квадратные скобки как оформить Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук Уважаемые авторы! Все присланные Вами статьи должны быть оформлены в соответствии с данными требованиями. 1. Рекомендуемый объем материалов - от 5 (9000 знаков, […]
  • Нотариус днепропетровская улица Днепропетровская ул., д. 1 - нотариус Вязникова Ольга Васильевна Нотариус Вязникова Ольга Васильевна. Вы просматриваете страницу с информацией о данном нотариусе. Вы всегда можете воспользоваться удобным поиском нотариусов: 1. Поиск ближайшего […]
  • Нотариус у метро чкаловской Нотариусы на станции метро Чкаловская Вам нужен нотариус рядом с метро Чкаловская. Если в списке нет ни одного нотариуса, то Вы можете найти его на карте или воспользоваться поиском по метро, округу или району. Нотариальные конторы Чкаловская […]

Author: admin